会计核算案例.docVIP

PAGE / NUMPAGES 会 计 核 算 案 例 教案目地：通过本章地会计核算案例教案，使学生全面实训设置账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务会计报告等会计核算方法，让学生掌握分析、处理和核算典型经济业务地技能.教师在进行教案过程中，要充分发挥学生地能动作用，以学生为主体，尽量让学生独立操作，但教师要随时监控，对做错地学生进行及时地指导，保证学生操作结果地正确性，进而达到本章案例教案地目地. 会计核算案例，就是将一个企业地实际会计核算业务仿真模拟下来，制作成会计核算典型案例，让学生进行操作.通过案例操作，一方面可以让学生全面掌握会计核算方法地操作技术，提高会计核算技能；另一方面也可以检验本书前述各章地学习成果是否达到了规定地学习效果.想知道自己学习地怎么样吗？那就进行本章地案例操作吧.资料个人收集整理，勿做商业用途 案例资料：辽阳床罩厂，开户银行：中国工商银行白塔支行，帐号：560718，税务登记号：311001687904258，生产单人床罩和双人床罩两种产品，设置一个生产车间，2004年12月份地有关会计核算资料如下：资料个人收集整理，勿做商业用途 （1）辽阳床罩厂2004年11月30日有关总分类账户和部分明细分类账户地发生额及余额等资料如表11.1、表11.2、表11.3和表11.4所示.资料个人收集整理，勿做商业用途 表11.1 总分类账户月末余额表 总账科目 借方余额 总账科目 贷方余额 固定资产 431 440.00 实收资本 441 516.00 原材料 20 610.00 资本公积 10 416.28 库存现金 615.56 盈余公积 11 168.60 银行存款 65 218.46 本年利润 68 800.00 库存商品 112 428.00 短期借款 50 000.00 应收账款 68 400.00 应付账款 58 650.00 待摊费用 3 513.00 应交税费 6 140.00 生产成本 15 919.86 应付职工薪酬 40 854.00 累计折旧 24 600.00 应付利息 6 000.00 合 计 718 144.88 合 计 718 144.88 表11.2 损益类账户1—11月累计发生额表 总账科目 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 经管费用 财务费用 销售费用 营业外支出 所得税费用 9 600 000.00 140 000.00 60 000.00 7 997 313.44 960 000.00 80 000.00 100 000.00 30 000.00 500 000.00 63 886.56 —— 9 600 000.00 140 000.00 60 000.00 7 997 313.44 960 000.00 80 000.00 100 000.00 30 000.00 500 000.00 63 886.56 —— 表11.3 明细分类账户月末余额表 总账科目 明细科目 借或贷 数量 单价 金额 原材料 花布 借 2000 6.18 12 360.00 白布 借 2500 3.30 8 250.00 库存商品 双人床罩 借 500 175.12 87 560.00 单人床罩 借 400 62.17 24 868.00 应收账款 鞍山西关百货商店 借 28 800.00 京都商场 借 39 600.00 应付账款 辽阳纺织厂 贷 37 000.00 梁山纺织厂 贷 21 650.00 总账科目 明细科目 成本工程 合计 直接材料 直接人工 制造费用 生产成本 双人床罩 11 376.00 3249.46 1 294.40 15 919.86 单人床罩 表11.4 白 “经管费用”明细账户1—11月累计发生额表 总账科目 项 目 物料消耗 工资 福利费 办公费 折旧费 … 合 计 经管费用 30 000.00 20 000.00 2 800.00 5 000.00 42 200.00 100 000.00 (2) 辽阳床罩厂2004年11月30日 表11.5 资产负债表 会企０１表资料个人收集整理，勿做商业用途 编制单位：某工业企业