营改增后某某公司票收取管理规定.docVIP

PAGE PAGE 6 发票收取管理规定 　　第一条 为了适应建筑企业营改增政策，规范公司发票收取、发票开具管理，特制定本管理 规定。 第二条 本规定适用于公司机关各部门、公司所属各厂队、各项目部报销发票。 第三条本办法自2016年5月1日起试行。 第四条把握取得专用发票的原则： 1、发票增值税专用发票“三流一致”原则：合同单位、发票收付款方、付款的流向必须一致。开票人员必须把握这个基本原则； 2、小规模纳税人不得开具增值税专用发票，但是小规模纳税人需要开具专票的必须到国税局代开，可抵扣的进项税为专用发票不含税销售额的3%； 3、个体工商户按照税法规定可到国税局代开增值税专用发票，具体同小规模纳税人； 4、个人在任何情况下不得开具增值税专用发票，也不能到国税局代开增值税专用发票。 5、增值税专用发票开具严格，必须取得按照规定开具的增值税专用发票。 6、为了取得合法增值税专用发票，请选择正规的采购和合作单位。 第五条 发票种类包括 　　1、国税局出售的普通发票和增值税专用发票。 　　2、地税局出售的小税种发票。 　　3、由国务院有关部门自行印制和管理的票据。 4、省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。 　　第六条 发票收取时注意事项 　　1、凡增值税一般纳税人单位，发生的商品、材料采购和加工、修理修配劳务及应税服务经济业务，必须取得增值税专用发票，若不能开具发票根据采购议价情况扣11%税点，其他特殊情况由总经理审批。 　　2、取得由税务局代开的专用发票，税率为6%、4%或者3%的小规模纳税单位，也视同与未取得增值税专用发票，也必须扣税点，可按照5%—8%扣点。 　　3、已经营改增行业必须开具增值税专用发票，否则不予报销。 　　4、日常经济业务应在不超过业务发生后的30日内取得发票，并按照公司管理规定送交财务部门报销。对因经办人员责任，发票滞后入账，使增值税超过规定的抵扣期限(增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限为180天)，造成增值税进项税额不能抵扣，企业所得税不能税前列支的，追究有关当事人的责任，并承担相应的经济损失。经济损失从工资中当月扣除，如果不够扣的，责成相关当事人另行赔偿,否则，公司有进一步采取措施的权利。 　　5、丢失已开具增值税发票，必须向财务部门汇报，并要求销售方提供发票记账联复印件及销售发所在地方主管税务机关事项关开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》。否则税务联网核实系统查出公司发票丢失，需追加相关当事人的责任，并承担相应的经济损失。 　　6、收取发票注意：发票户名必须是全称，年月日、开票人必须填写，发票金额大小写必须一致，发票上的印章必须清晰、完整，所填事项不能有涂改，机打发票票号应与实际发票号一致，否则应要求开票人员重新开具。 　　7、增值税发票收取注意事项：必须符合我公司税务备案开票信息，并且要求对方在增值税发票收取人，复核人必须填写，否则要求对方重新开具。 　　8、发票没有加盖发票专用章都视同无效，财务部不予报销或结算。 　　9、配件发票开具货物或劳务名称，必须是公司生产部门使用到的货物或维修劳务。 10、票款不一致的增值税专用发票 购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。 11、“对开发票”不能抵扣进项税金 所谓“对开发票”是指一购货方在发生“销售退回”时，为了规避开红字发票的麻烦，由退货企业再开一份销售专用发票视同购进后又销售给了原生产企业的行为。没有货物往来的发票对开可能被视为虚开发票。 ?12、营改增前签订的材料采购合同，已经履行合同，但建筑材料在营改增后才收到并用于营改增前未完工的项目，营改增后才付款给供应商而收到材料供应商开具的增值税专用发票,如果建筑房地产企业选择简易计税方法的，则不可以抵扣增值税进项税。 13、营改增前采购的材料已经用于营改增前已经完工的工程建设项目，营改增后才支付采购款，而收到供应商开具的增值税专用发票。 14、营改增之前采购的设备、劳保用品、办公用品并支付款项，但营改增后收到供应商开具的增值税专用发票。 15、没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。因此，没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳动保护用品的发票，不可以抵扣进项税金。 从小规模纳税人处取得的代开的增值税专用发票，因为代开发票是有税务机关代开的，必须提前告知小规模纳税人，提供防伪税控系统开具《销售货