企业成本费用控制管理办法.doc

第 PAGE 1页共6页 **集团成本费用控制管理办法 1 目的 落实低成本战略，规范**集团成本费用管理。 2 适用范围 集团公司及所属单位。 3 编制依据 《**集团财务基本管理制度》，FC-01，2010，集团公司。 4 释义 4.1 集团公司 指**集团有限公司。 4.2 所属单位 指集团公司本部、分公司、全资子公司、控股子公司及实际控制的前期项目。 4.3 成本 指为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 4.4 费用 指在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 4.5 期间费用 指与一定期间相联系，直接从企业当期销售收入中扣除的费用，主要包括销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失等。当期的期间费用全额从当期损益中扣除。 4.6 销售费用 指企业在销售产品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专门销售机构的费用。 4.7 管理费用 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。 4.8 财务费用 指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用。 4.9 单位成本 单位成本是指生产单位产品或提供单位服务而发生的成本。 4.10 定额成本 指根据某一日期确定的各种产品成本项目的耗费定额、当期费用预算和其他有关资料计算的一种预计成本。定额成本是企业产品生产成本的现行定额，它反映了当期应达到的成本水平。合理的现行成本定额是衡量企业成本节约或超支的尺度。 4.11 项目费用管理 项目费用指项目建设过程中各种耗费的总和，项目费用管理指在工程建设的各个阶段，把工程项目的费用控制在批准的预算内，随时纠正偏差，实现项目费用的管理目标，力求整个工程项目能合理使用人力、物力、财力。费用管理包括费用估计、费用预算、费用控制等。 5 职责分工 5.1 集团公司领导 批准相关费用开支标准 5.2 集团公司 a) 制定集团成本费用管理办法、成本费用会计政策及核算办法、相关费用开支标准及范围等； b) 汇总或合并、审核、批准或核准所属单位成本费用预算，编报集团成本费用预算； c) 监督、检查、考核所属单位成本费用制度、成本定额、费用开支标准及预算的执行情况； d) 分析和及时报告集团成本费用预算执行、成本费用变化趋势、主要产品或服务单位成本； e) 协调所属单位之间的成本费用相关的事宜。 5.3 所属单位 a) 依据本办法及相关细则，结合自身特点和要求，制订本单位的成本费用管理制度； b) 执行经集团批准或核准的成本费用预算，确定成本费用目标，分解落实到各有关单位或部门，纳入绩效考评； c) 执行集团颁布的费用开支标准及开支范围； 6 管理要求 6.1 主要原则 6.1.1 从严从紧和实事求是原则 在确保满足生产、建设需要的前提下，严格控制各项支出，力求将成本费用降到最低。 6.1.2 责任归口管理原则 所有的成本费用都应有明确的责任部门，并根据预算进行部门考核，与绩效工资挂钩。 6.1.3 总额控制与程序控制相结合原则 各项支出在发生前必须有预算加以总额控制，同时又要对支付流程和审批权限进行程序控制。 6.2 基础工作 6.2.1 成本费用的责任划分和控制标准 各单位应通过本单位预算管理办法或其它方式，将各项成本费用的归口责任部门或责任人加以明确，单位负责人对单位总成本费用的控制负责，处于建设期的项目，建设成本控制总负责人为项目负责人。 预算管理是成本费用控制的核心，所有成本费用都应有预算加以控制。在预算总额控制的基础上，各项成本费用应当进一步通过制定定额和标准进行控制。 实行定额成本核算的企业由生产部门与财务部门共同制定定额管 理制度，为材料、备品备件、燃料动力等资源的消耗制定消耗定额，实行定额控制，并根据市场变化，技术改造等及时调整定额，以保证定额的准确性。 按照**集团《**集团有限公司差旅费管理办法》、《**集团机关费用管理办法》所规定的标准，制定差旅费报销标准，由财务部门严格审核控制。 6.2.1.2.3 行政部门制定办公设备和耗材的配备标准，由行政部门统一控制。 6.2.1.3 固定资产、耗材、备品备件的使用（领用）部门与采购部门职责相分离。使用（领用）部门应加强工作的计划性，本着实事求是的原则，谨慎提出采购需求，报经预算责任部门批准后，由采购部门负责采购供应。因需求提供不当导致物资设备积压、闲置或使用效率不高而带来的成本增加，预算责任部门和物资设备的使用部门应共同承担责任；因采购不及时造成的生产停滞而增加的成本，由采购部门承担责任。 6.2.2 支付权限与程序 6.2.2.1 成本费