人力资源成本分析经典教材薪酬.ppt

1.6 人力成本预算科目与计划表 工薪部分 工资部分 职务补贴 奖金部分 加班工资 岗位工资 绩效工资 年终奖金 特殊奖金 　 　 　 　 　 　 福利部分 食宿费用 交通费用 保险费用 公积金 其他福利费用 　 　 　 　 　 　 招聘费用 广告费用 摊位费用 差旅费用 面试费用 体检费用 其他费用 　 　 　 　 　 　 培训费用 设备设施费用(亦可列入固定资产) 低值易耗品费用 　 　 　 　 　 　 外派培训 人次 培训费用 差旅费用 评估费用 其他费用 　 　 　 　 　 内部培训 导师费用 学员工资 评估费用 其他费用 　 　 　 　 　 其他费用 　 　 　 　 　 　 2.1 总成本控制法 年度薪资总额 　 每月发放部分B 年底发放部分C 固定部分B1 变动部分B2 年保底销售额S1 人力成本率D1 年目标销售额S2 人力成本率D2 年理想销售额S3 人力成本率D3 当月实际销售额S4 人力成本率D4=D1*80% A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3 B=S4*D4=B1+B2;B1与从业人数有关,故B2成为调节数 若B不变,而B1增大时,则B2相应减少 因A≥∑12B,故C成为可调节数 假设 可求得 2.1 总成本控制法-----案例演练1/3 单位:万元 最低销售目标 中值销售目标 最高销售目标 说明 60000 70000 85000 年度销售目标预测 历史数据法 有效人力成本率7.8%A A+B=8% 4680 5460 6630 　 无效人力成本率0.2%B 120 140 170 　 总人力成本C C=A+B 4800 5600 6800 　 定员定编法 固定人力成本D 　 1200 1200 1280 随销售增长而增长有限 变动人力成本B 　 3480 4200 5260 随销售增长而增长较大 总人力成本F 　 4680 5400 6540 FC 人力成本率G 　 7.80% 7.71% 7.69% 　 A、由于在用历史数据法推算出的人力成本中包含着一定比例的无效成本，因此： ∑12个实发工资销售额×人力成本率常数的 B、随着销售额的增长定员定编法下人力成本率是呈现下降趋势的 2.1 总成本控制法----案例演练2/3 　 　 　 情形1 情形2 情形3 情形4 情形5 情形6 情形7 预算工资 当月实际销售额A 　 5000 5000 5000 5000 4800 5000 5500 有效人力成本率B 　 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 当月预算工资C C+A+B 390 390 390 390 390 374.4 429 实发工资 员工总人数 　 2500 2500 2480 2550 2480 2500 2500 基本工资总额D 理论上D:E=3:1 292.5 300 280 300 280 292.5 293 绩效工资总额E E=0-E 97.5 90 110 100 93 97.5 98 当月工资盈亏F F=0-D-E 0 0 0 -10 17 -15.5 39 情形1:假设实发工资=预算工资,且基本工资:绩效工资=3:1 情形2:在销售额固定的前提下,若增加人员,则基本工资一定增加,那么绩效工资总额便减少了 情形3:在销售额固定的前提下,若减少员工,则基本工资一定减少,那么绩效工资总额便增加了 情形4:在销售额固定的前提下,若坚持3:1工资结构比例,则增加人员后即出现当月工资透支 情形5:在销售额固定的前提下,若坚持3:1工资结构比例,则减少人员后即出现当月工资节余 情形6:在人员、工资结构与总额不变的前提下，若销售额未达到目标，则出现当月工资透支 情形7:在人员、工资结构与总额不变的前提下，若销售额超过目标，则出现当月工资节余 2.1 总成本控制法----案例演练3/3 　 　 　 情形1 情形2 情形3 情形4 情形5 情形6 情形7 预算工资 当月世纪销售额A 　 5000 5000 5000 5000 5000 4800 5500 有效人力成本率B 　 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 7.80% 7.60% 当月预算工资C C=A+B 390 390 390 390 390 374.4 429 　 员工总人数 　 2500 2550 2480 2550 2480 2500 2500 实发工资 基本工资总额D 理论上D：E=3:1 292.5 300 280 300 290 292.5 292.5 　 绩效工资总额E E=0-D 97.5 90 110 100 93 97.5 97.5 当月工资盈亏F F=0-D-E 0 0 0 -10