企业所得税最新简答题.docVIP

一、某拟上市公司为了稳定队伍，2009年度综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施： 　　（1）给在公司五年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险； 　　（2）根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下； 　　（3）对在公司工作十年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。 问题：上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税应如何处理? 正确答案』 　　（1）补充养老保险、补充医疗保险 　　企业所得税：企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除。 　　个人所得税 　　①补充养老保险 　　个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。 　　企业缴费部分，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。 　　②补充医疗保险应并入相关人员当月的“工资薪金所得”，按规定代扣其个人所得税。 　　（2）购买汽车、住房等支出 　　企业所得税：为股东购置的住宅，视为企业对个人投资者的利润或红利分配，不允许在企业所