泰高企业税务风险管理系统.doc

泰高企业税务风险管理系统 ? 一、概述 ????Taxgl企业税务风险管理系统针对纳税人出现的异常情况进行预警，避免纳税人所面临的税务风险。 根据我们在实际业务中接触了解的企业被预警的情况，目前纳税预警的发生分为企业自身不存在问题和自身存在问题两种，而两种情况对企业的影响各有不同： ????一、 企业自身不存在问题。 企业自身账务核算，账务处理比较规范，只是由于自身经营中的特殊情况或者申报时数据的填写错误等而造成某些纳税指标的异常，引起预警。比如最近企业判断某种原材料价格将要上涨，所以筹措资金大量购进该种原材料，造成进项税额很大，连续几个月出现零负申报，从而引起预警。这种情况的出现也会导致税管理员的调查，因为税管理员只是针对预警的指标加以判断，并不能随时掌握企业情况。所以即便是企业最终经过税管理员的调查没问题，但是在其中税务机的约谈，上门调查、准备资料、提供证据、说明、复印凭证等等，都需要我们付出大量的时间和精力来应对； ????二、 企业自身已经存在税务上的问题。 企业在经营过程中的核算不规范，财务处理存在问题，经营方式方法上与税法不一致，存在着未申报收入、税款申报方面的错误等情况，会造成企业的纳税申报出现异常，从而引起预警。这种情况又分为纳税人的故意和纳税人过失所引起的两种。由于纳税人的故意是企业采用各种方式故意少缴税款，纳税人的过失是指纳税人少缴了税款是由于政策法规了解不清、财务处理不规范等非纳税人主观故意的原因造成的。这种情况下的预警是由于企业自身存在问题，税管理员在调查核实后视具体情况进行纳税评估（纳税评估指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过淲网”，它具有前瞻性、及时性、反馈性，因此它不但能发现、纠正纳税人的涉税违法行为，起到督促、监控和检查的作用，而且也可以发现税收征管中的薄弱环节和存在着的问题）或转交稽查。而在移交稽查处理情况下除补缴相应税款外还要加收0.5到5倍的罚款和滞纳金，可能在具体的操作中，处罚的倍数会因为主故意和过失而有所不同，在这种情况下，税款的补缴对于企业是必须的，但是罚款和滞纳金的流出就是一个非常大的损失，而且不能税前列支。 ????Taxgl企业税务风险管理系统对税收预警指标的描述是：通过面、线、点多维扫描功能，全面提示税收管理中存在的薄弱环节和问题终点，指导基层更有针对性地加强征管、堵塞漏洞。面上，通过地区税负指标的预警发布，揭示地区税负差异程度和征管工作的薄弱环节。线上，通过行业税负预警发布，体现分行业（小类）税种税负差异；点上，通过专项指标的预警发布，提示具体纳税人可能存在的问题疑点。税收预警指标通过面、线、点的结合形成预警系统指标体系。目前纳税评估预警系统当中的的预警指标大约有100多项，其中有按类别分为地区税负指标体系、行业税负指标体系、专项指标体系。行业税负分析预警指标主要包括：一般纳税人增值税应缴税负分析、一般纳税人增值税实缴税负分析、企业所得税应缴税负分析、企业所得税贡献率分析、一般纳税人增值税应缴税负偏低预警、一般纳税人增值税实缴税负偏低预警、企业所得税税应缴税负偏低预警、企业所得税贡献率偏低预警等预警指标。而专项指标分析预警是对税收分析工作的拓展和细化，用以进一步分析纳税人涉税状况，查找纳税人存在着的具体问题和征管薄弱环节，包括征管类分析指标、征管类预警指标、增值税分析指标、增值税预警指标、企业所得税预警指标等指标体系。这一整套完整的指标体系，对于纳税申报的相关数据敏感度很高的，企业的一些小的财务数据上的变动都是有可能引起预警。 ????企业如何来有效的规避预警，完善自己的财务处理，减少因为预警所带来的税务稽查人员的询问查账、盘点、外调等，最好的办法就是在预警后给予重视、关注。下面分别各环节分析其应对措施：预警后，企业尽可能健全账务资料，规范会计核算，规避预警所带来的不方便和罚款滞纳金等等，如：对企业的整体财务情况和经营情况下进行全面的分析；针对企业账务处理、经营、内部控制各个环节中所涉及到的税务风险进行预测；对企业的财务数据和申报数据根据预警系统的相关指标进行测算，对经过测算有可能引起预警的指标 进行提示；对于因在税款申报等方面存在问题而造成企业少缴税款的情况，及时的向领导提出，避免在申报后因为税务稽查所带来的罚款和滞纳金以及更大的税务风险。 ????总之，一个企业如果出现的预警次数较多，那么必然会给税管理员的判断造成影响，对于税管理员来讲，工作量比之前有所增加，对于企业一些事项的办理也会带来一些影响和不必要的麻烦。企业应尽可能是的健全账务资料，规范会计核算，做到事前控制、分析，