附录二：最近个体财务报告暨会计师查核报告.pdf

附錄二：最近年度個體財務報告暨會計師查核報告 會計師查核報告 (108)財審報字 瀚宇彩晶股份有限公司 公鑒： 查核意見 瀚宇彩晶股份有限公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之個體資產負債表，暨民國 107年及106年1月1日至12月31日之個體綜合損益表、個體權益變動表、個體現金流 量表，以及個體財務報表附註(包括重大會計政策彙總)，業經本會計師查核竣事。 依本會計師之意見，上開個體財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則」編製，足以允當表達瀚宇彩晶股份有限公司民國 107 年及 106 年 12 月 31 日之個體財務狀況，暨民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 12 月 31日之個體財務績效及個 體現金流量。 查核意見之基礎 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則執 行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報表之責任段進一 步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依中華民國會計師職業道德規範， 與瀚宇彩晶股份有限公司保持超然獨立，並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取 得足夠及適切之查核證據，以作為表示查核意見之基礎。 關鍵查核事項 關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷，對瀚宇彩晶股份有限公司民國107年度 個體財務報表之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報表整體及形成查核 意見之過程中予以因應，本會計師並不對該等事項單獨表示意見。 瀚宇彩晶股份有限公司民國107年度個體財務報表之關鍵查核事項如下： - 165 - 關鍵查核事項-存貨呆滯損失提列之適當性 事項說明 存貨評價之會計政策、重要會計估計及假設與備抵跌價損失之說明，請詳個體財務 報告附註四(十三)、五(二)及六(六)。 瀚宇彩晶股份有限公司因面板技術演進影響過時產品於市場上銷售情況及生產過 程中投入可能性 ，致產生存貨跌價損失或過時陳舊之風險較高，故由生產銷售相關人員 所提供指定提列名單及儲位性質名單，依存貨品質狀況及折價幅度之歷史訊息提列存貨 備抵跌價損失並經管理階層核准。 因有上述存貨跌價損失之疑慮，各生產銷售相關人員定期提供資訊涉及主觀判斷， 為考慮存貨跌價損失提列之適當性，本會計師將其列為本年度之關鍵查核事項。 因應之查核程序 本會計師對上開關鍵查核事項已執行之因應程序彙列如下： 1.針對有上述跌價損失之存貨進行過時陳舊原因及預計處置之瞭解，評估並抽核提 列備抵跌價損失之內部控制。 2.驗證存貨貨齡報表系統邏輯之適當性，以確認報表資訊與其政策一致。 3.取得上述由生產銷售相關人員所提供並經管理階層核准之存貨評估清冊 ，並抽查 指定提列清冊及儲位性質清冊中個別存貨料號提列備抵跌價損失之依據。 關鍵查核事項-不動產、廠房及設備- 未完工程減損損失提列之適當性 事項說明 不動產、廠房及設備之會計政策、非金融資產減損之會計政策 、減損評估之會計估 計及假設與科目內容說明，請詳個體財務報告附註四(十五)、四(十九)、五(二)與六 (八)。 瀚宇彩晶股份有限公司針對位於南部科學園區建造薄膜電晶體液晶顯示器四廠之 閒置未完工程，已聘請不動產鑑價公司以成本法進行鑑價，評估其可回收金額，作為評 估該未完工程減損之依據。 前述成本法為估計預計建物累計成本，並扣除預計建物累計折舊額並考量目前完工 比例，計算出可回收金額，因該估計有主觀判斷及不確定性，導致對可回收金額影響重 - 166 - 大，因此，本會計師將其列為本年度之關鍵查核事項。 因應之查核程序 本會計師除了解管理階層評估未完工程可回收金額之基礎及程序，並由內部評價專 家對上開關鍵查核事項執行因應程序，相關彙列如下： 1.針對上述成本法進行瞭解，評估該評價方法為一般不動產評價方法。 2.檢查關鍵假設-預計建物累計成本 、預計建物累計折舊額及完工比例之佐證文件、 透過外部證據之交互驗證及考量過