会计室张幸蕙组长-国立中正大学人事室.pptVIP

參、內部審核工作權責區分之重點 一、合法性：會計專業與非會計專業法令 之區別。 二、合規性：行政程序合法與否之判斷與遵 循。 三、專業性：實質及技術專業部分，尊重業 務及專業單位或人員之判斷及 認定。 三、法外性：兼顧合理與合情之彈性運行。 肆、經費結報及核銷應負之法律及財務責任 一、支出憑證處理要點第三點 各機關員工向機關申請支付款項，應本誠信原則對所提 出之支出憑證之支付事實真實性負責，如有不實應負相 關責任。 二、各機關人員對於財務上行為應負之責任，非經審計機關 審查決定，不得解除。（審計法第71條） 三、審計機關決定剔除或繳還之款項，應依限悉數追還。如 未能悉數追還，經查明該機關長官或其授權代簽人及主 辦會計人員，對於簽證該項支出有故意或過失者，應連 帶負損害賠償責任。（審計法第74條） 四、各機關經管現金、票據、證券、財物或其他資產，如有 遺失、毀損，或因其他意外事故而致損失者，經審計機 關查明未盡善良管理人應有之注意時，該機關長官及主 管人員應負損害賠償之責。（審計法第72條） 肆、經費結報及核銷應負之法律及財務責任 五、由數人共同經管之遺失、毀損或損失案件，不能確定其 中孰為未