如何建立现金流管理机制.docVIP

学习导航 通过学习本课程，你将能够： ● 认识企业现金持有量并非越多越好； ● 知道如何计算企业现金持有量的最佳值； ● 明确建立防止内盗控制系统的必要性； ● 掌握完善岗位分工制度的原则。 ? ? 如何建立现金流管理机制 一、确定企业最佳现金持有量 1.必要性 企业内的现金并非越多越好，这涉及一个必要性的问题。 ? 【案例】 现金持有量的重要性 有一天，某上市公司的财务总监在汇报工作，说公司的账面上每天要保留4500万元的现金以应对支付压力，这个数字是他根据老板用款的习惯算出的。实际上，老板没有这样的用款习惯，而是这位经理人为了保证自己职位的安全做出的决定。他认为，不让老板发现缺钱就是做财务总监最安全的事情。 经调查发现，这家公司的业务存在季节性特征，最高峰时，现金需要270万元；最低峰时，1万元现金足以应付。经过仔细核算，再加上现金余量，现金保有量最多只需270万元。 4500万元和270万元之间相差4230万元，对于这4230万元来说，一年的利息都不可小觑，可能是这位财务总监年薪的四五倍，也可能是公司6000万元的销售额，是无数工人、销售人员的辛勤劳动，就这样被一个不明智的财务总监白白送给了银行。 ? 2.计算方式 很多企业不会计算自己的现金保有量，总是认为存款越多越好，贷款越不还越好。但是，现金保留过多，机会成本就会增加；保留太少，遇突发事件可能会出现风险，影响企业信用，