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山东科技大学 本科毕业设计（论文）开题报告 题 目论企业所得税的纳税筹划 学 院 名 称财经系 专业班级会计学07-4（跨校）班 学生姓名 学 指导教师申稳稳 填表时间： 2009 年 4 月 10 日 填表说明 1.开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一。 2.此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计（论文）工作前期完成，经指导教师签署意见、相关系主任审查后生效。 3.学生应按照学校统一设计的电子文档标准格式，用A4纸打印。 4.参考文献不少于8篇，其中应有适当的外文资料（一般不少于2篇）。 5.开题报告作为毕业设计（论文）资料，与毕业设计（论文）一同存档。 设计（论文） 题目 论企业所得税的纳税筹划 设计（论文） 类型（划“√”） 工程设计 应用研究 开发研究 基础研究 其它 √ 本课题的研究目的和意义 企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的一种税。企业所得税具有确定复杂、影响广泛的特点，因此作为以追求盈利为目的的经济组织，企业必然会通过各种方法来努力减少其所得税费用，以获取最大的收益。企业所得税是当今世界最流行的税种之一,也是企业进行税收筹划时主要考虑的税种,因为相对于流转税而言,它有两个特点:一是涉及企业生产经营的各个方面,从收入的确认、费用的扣除或分摊,到成本的归集等；二是企业所得税法规定了较多的税收优惠,这样就使该税种的纳税筹划有较大空间,通过筹划也能给企业带来明显的效益。 近几年所得税纳税筹划得到了快速发展,在理论界的探讨如雨后春笋般涌起,并相应在税收实践中得到了不同程度的运用。但在这一可喜局面的背后,很多企业在所得税纳税筹划中存在诸多不足和缺陷。本文以系统的观点,围绕追求税后收益最大化这条主线,以有效纳税筹划理论为依据,在对企业所得税纳税筹划进行可行性分析的基础上, 针对新税法下企业所得税的会计处理方法 、企业所得税核算中的几个问题以及企业所得税特别纳税调整还有怎样利用税收优惠政策进行纳税筹划进行了分析研究。 纳税筹划是企业节约税金、获取最大利益的必要手段，它对现代企业生存和发展影响意义重大。纳税筹划逐渐成为纳税人理财不可或缺的一部分，为越来越多的企业所关注。随着中国社会主义市场经济体制的建立和完善，以及中国加入世贸组织，企业所得税相关法规与国际经济逐步接轨,纳税筹划在我国将势必得到前所未有的发展。2007年《企业所得税法》的颁布实施,实现了内外资企业所得税制的统一, 是中国市场经济体制走向成熟和规范的一个显著标志,意义深远。企业纳税系统筹划的研究,对提高企业依法纳税意识和水平,净化税收法制环境,促进企业公平竞争以及实现国家产业结构调整和资源的优化配置,推动国民经健康发展都具有重要的意义。 本课题的主要研究内容（提纲） 本课题从企业的角度来看待纳税筹划，如何使企业在税法规定的合理筹划空间范围内尽量减少税收开支，使得企业的税后收益最大化。 本文以系统的观点，围绕追求税后收益最大化这条主线，以有效纳税筹划理论等为依据，结合我国的实际情况，站在纳税人的立场上，对企业所得税纳税筹划从理论和实务两个角度展开探讨。全文的主要内容包括： 第一部分引言介绍了纳税筹划的必要性和可行性、国内外的研究现状、本课题主要研究内容、课题的技术路线和研究方法。第二部分介绍了企业所得税纳税筹划的理论基础。首先介绍了企业所得税的基本内容，然后在回顾了国内外不同纳税筹划概念的基础上重新界定了本文的纳税筹划概念，然后阐述了企业所得税纳税筹划的理论依据，为后面进一步展开论述奠定了扎实的理论基础。第三部分主要是提出了一些企业所得税纳税筹划的方法及案例。 本部分是全文的重点。依据有效纳税筹划理论，以企业追求税后收益最大化为目标，在本文中会有很多有关企业所得税的纳税筹划的可行性筹划方法，站在企业的角度为企业提出合理的纳税筹划方法。第四部分为企业所得税把水筹划提出了几点可行性的建议。 1 引言 1.1 企业所得税纳税筹划的必要性和可行性 1.2 企业所得税纳税筹划国内外研究现状 1.3 论文研究的内容 1.4 论文技术路线和研究方法 2 企业所得税的基本理论 2.1企业所得税纳税筹划的概念、特征 2.2新税法下企业所得税的会计处理方法 2.3新企业所得税法特别纳税调整解析 3 企业所得税的筹划方法及案例 3.1 缩小应税收入 3.1.1合理规避视同销售收入或所得 3.1.2营业收入的纳税筹划 3.2 选择合适的结算方式进行纳税筹划 3.2.1合理选择购货对象的纳税筹划 3.2.2 巧妙处理兼营和混合销售行为 3.3所得税会计政策的纳税筹划 3.3.1利用企业存货计价方法进行纳税筹划 3.3.2 3.3.3 3.4 企业所得税的推迟纳税策略 3.5 合理归属所得年度