第03章存款业务的核算.pptVIP

第三章 存款业务的核算 ; 第一节 存款业务概述; 另外，存款按存取期限，还可分为活期存款和定期存款两种。 活期存款指随时可以存取的存款，定期存款指存入款项后必须到一定日期才能提取的存款。 前述企业存款按期限也可分为活期存款和定期存款；储蓄存款也可分为活期储蓄存款和定期储蓄存款。;二、存款业务的核算要求 1、努力使社会闲散资金集中于银行，维护和尊重存户对存款资金的自主权益。 2、正确使用帐户，加强柜面监督。 3、充分发挥银行会计核算、反映和监督的功能，提高服务质量。; 第二节 单位存款业务的核算 一、单位存款帐户的管理 单位向银行存款，必须在银行开立存款帐户。 （一）存款帐户按用途可分为以下几种： 1、基本存款帐户。它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的主??帐户。有关现金的支取和发放工资只能在基本帐户办理。按人民银行的规定，每一单位只能向银行开立一个基本帐户。; 2、一般存款帐户。它是存款人在基本帐户以外的其他银行办理转帐结算、借款转存和现金缴存的帐户。它可以是存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户或因贷款需要而开立的。该帐户不能支取现金。; 3、临时存款帐户。它是存款人因临时经营活动需要而开立