你的财务管理报告什么.docVIP

PAGE / NUMPAGES 商海导航 惠普经销商大学·高级课程 2000年6月5日第九期 你地财务报告什么？ 引言 对资金地妥善支配等财务控制是维持一个企业所必需地生存手段，它大大超出了财务主任和会计地职权范围.完成财物计划任务地，主要是靠企业里从上到下地各级管理人员. 对资金地妥善支配等财务控制是维持一个企业所必需地生存手段，它大大超出了财务主任和会计地职权范围.完成财物计划任务地，主要是靠企业里从上到下地各级管理人员. 上期探讨了企业现金流量表，可以看出财务报表不只是纯粹给银行或者给类似风险投资地投资者看地，它们是企业管理者一种重要地监督、计划地工具.现金流量表加上本期将要介绍地损益表、资产负债表以及预算，它们就像x-射线能够使医生了解病人地状况一样，能为管理者分析历史和计划将来提供了决策依据. 损益表：保底线 损益表表示企业在一段时间内地收入和支出情况.它是公司地“ 损益表表示企业在一段时间内地收入和支出情况.它是公司地“保底线”，即公司在什么情况下盈利或亏损 损益表与现金流量表很相似，它通常按季度编制.首先从销售收入中减去佣金，然后再从中减去直接人工费和直接材料费，得出地结果是一个小计值，它是企业地毛利或亏损额（毛利占收入地百分比是一个非常有用地值，它可以帮助你将自己地企业同其他同类企业进行比较，进而考察劳动力费用或其它费用支出是否超出正常范围）.从毛利中再减去间接人工费用、管理人员费用、日常性支出费用（日常管理地）及各种折旧费用，这个小计是税前地净利或亏损额.然后再从中减去应纳税款，最后地结果就是企业地净收入或净增加（或减少）. 对于规模较小地企业来说，损益表不象现金流量表那样有实用价值.因为用损益表分析出地结果可能是在季度末盈利，但对于小企业，很可能未到季度末时就会因没有资金而无法运营.现金流量表和损益表地根本区别是时间性. 资产负债表：企业状况报告 资产负债表表示公司在特定时点上地财务状况，即资产与负债地状况.正象公司资源报告一样，它是判别公司经营状况地重要因素.资产负债表把所有工程分别列在资产（资金地使用）一边和负债（资金地来源）一边. 资产负债表表示公司在特定时点上地财务状况，即资产与负债地状况.正象公司资源报告一样，它是判别公司经营状况地重要因素. 资产是指企业拥有地、可以带来收益地资源.资产地计算通常是用原始成本（或历史成本）减去后来地损耗和贬值，包括固定资产和流动资产.固定资产是长期性质地资源，用于提供产品或服务.在正常地经营过程中，固定资产不用于出售.固定资产包括土地、建筑、设备和运输工具.流动资产是短期性质地资源，可以在资产负债表编制后地12个月以内转变成现金.按流动性从小到大排列，三种主要地流动资产是库存、应收账款和现金. 负债是企业欠别人地货币，包括长期负债和流动负债.流动性负债是指在资产负债表编制以后至多12个月以内应当偿还地债务.用全部流动资产减去全部流动性负债，就得到流动资金，或称为净流动资产.净资产代表资金地净地长期使用数额.净资产必须有长期性质地资金来源来支持，即所用资本.长期负债是指在资产负债表编制以后12个月以上才需偿还地债务.长期负债应根据其数量，按期支付利息. 资产负债表也称为“平衡表”，就是指它地资产与负债总计必须相等，这样才能保持平衡.资产负债表可以用来从度量设备或库存所占地资金方面来评价制造企业、批发商及其它生产产品地企业地经营状况，很少用来评价服务性企业经营状况.地确，对于建筑业或人才服务公司，由于其主要资产是人，因而使用资产负债表评价容易产生误导. 算地巧与控地好 对于高级管理人员来说预算和控制已经成为工程经理们地职能，很多工程都要进行合理地预算和控制，才能够真正地保证实施地成功性.以前，预算和控制是财务主管们独领风骚地领域.但现在，对于高级管理人员来说，预算和控制已经成为工程经理们地职能之一，很多工程都要进行合理地预算和控制. 以前，预算和控制是财务主管们独领风骚地领域.但现在，对于高级管理人员来说，预算和控制已经成为工程经理们地职能之一，很多工程都要进行合理地预算和控制. 实例分析情形：A是一个一个服装公司地经理，他给公司各业务部门起草了一份年度预算.在预算中，他把各部门地费用平均分配到十二个月里.过了半年，1部门从预算中省下了不少钱.与此同时，2部门却大大地超支了.A尖锐地批评了2部门地管理人员在控制使用预算上没有尽力，然而，在解决问题时，他建议把1部门积余地部分转到2部门地预算上，以次平衡这一年度地开支.B是2部门地管理人员，他说自己完全有理由为超支辩解.C是1部门地主管，他坚决反对从预算中挪走那笔资金. 问题1：2部门管理人员有哪些理由为自己辩护？ 问题2：1部门地主管不愿挪走预算中积余地钱，他会有什么理由？