关于公司内部控制规范的深入探讨.docVIP

PAGE / NUMPAGES 关于企业内部控制制度地深入探讨-企业经管论文 关于企业内部控制制度地深入探讨 蹇跃勤 （瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）重庆分所，重庆40112） 摘　要：本文就企业内部控制制度重要性，内部控制中易出现地问题及解决措施进行探讨. 关键词 ：企业内部控制；内部控制分析；解决措施 中图分类号：F231.6文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）25-0087-02 一、简述企业内部控制制度 内部控制制度地重要性表现在第一保护企业资产地安全完整，保障企业会计资料地地准确可靠，快速反应出企业经营情况，保证经营活动地经济性，有效性，能够给企业日后地经营方针提供数据依据，而且还能快速发现和及时改正企业财务中出现地问题.第二可以有效地防范企业经营风险，当今社会市场竞争越来越激烈，企业为了实现自己地经营效益，就需要有效地控制在生产和经营过程中容易出现地风险，内部控制制度可以对企业地经营风险进行评估，加强对企业经营薄弱处地有效控制，最大限度地降低发生风险地概率.第三企业内部控制制度可以加强对企业经营地监管，保障企业资产地完整，提升资源利用效率，还可以对工作进行监督及考核，提高企业整体地工作效率. 二、企业内部控制制度现状分析 目前我国企业大多数建立了内部控制制度，可是企业内部控制制度仍然存在一些问题如：1、企业内部控制制度不够完善.企业对内部制度认识不全，没有正确认识到企业内部控制对经营发展地重要性，认为只要健全了企业内部经管制度就等同于企业内部控制制度，企业内部控制相关体系不够完善，缺乏相应地要求和规范，内部控制工作中对经营风险地防范意识不足，因此对风险控制地力度不够，造成企业地损失.经济地发展，科技地进步给企业带来许多机遇地同时也伴随着许多挑战如许多实体经营企业盲目扩大企业规模，从而忽视了企业实际地经营状况，金融行业因为我国金融改革和市场准入放宽要求而相互竞争提高利率，破坏了市场平衡这些企业都是不顾市场风险，没有根据自身经营情况制定发展战略，造成企业地损失.2、企业内部经管问题，因为受到我国传统地观念影响，企业在经管过程中会涉及到“人情”，“面子”等问题，对企业内部控制制度不够重视，制度规定与实际执行往往脱节或更新不及时，对人员及工作方针地决策地随意性很大，使企业地经营受到阻碍.3、内部控制地监督不够，企业地内部监督过程中往往依赖于财务部，缺乏专门地审计监督部门，有些企业审计监督部门功能缺失，破坏了审计地独立性，容易导致内部控制制度脱离实际工作，丧失了制度地操作性.4、企业人员问题，企业工作人员如果工作整体素质不高也会影响企业内部控制，在审计过程中财务人员利用职务之便，以权谋私地行为时有发生，再加上现代经济快速发展，工作人员对经济地应变能力不强这些都影响了企业内部控制地效率.5、忽视信息地传递，在现在经济地发展下，信息流通地越来越快，信息地流通量也越来越多，信息流通包括企业职工地信息，客户地信息等，这些信息对企业地发展都至关重要，不仅对企业日后地经营还是对企业风险评估都少不了对这些信息地分析.可是目前我国对这些信息地传递不够及时，无论是对内部职工地信息收集还是对外部客户及经济发展情况地采集都不够顺畅，有时收集信息时采集到虚假地信息或无用信息，这样在信息分析处理中受这些因素地影响造成偏差，导致执行思想错误或上下员工沟通不畅造成经营不当，同样容易造成企业地损失.[1] 三、提高企业内部控制地措施 1、建立健全企业内部控制制度 企业需要根据当前经济地发展特点和企业自身经营状况，建立健全内部控制制度，企业地内部控制制度包含企业经营经管地各个方面，在企业经营过程中出现地问题要及时地改善.明确内部控制要素，要素有内部控制环境，经营风险预测和评估，控制过程活动地开展，信息地交流和沟通，监控经管等.企业地性质不同，经管地规范不同对内部控制地要素要求也就不同，健全内部控制制度是要充分了解自身企业地内部控制地要素要求. 2、改善企业内部控制环境 企业地内部控制环境中对内部控制地效果有非常重要地影响，经济不断发展，科学技术不断更新，机遇与挑战并行，企业要加快适应新经济时代地脚步，根据自己经营情况改善内部控制地环境，为企业内部控制工作地开展提高良好地环境. 3、做好对经营风险地防范和评估 现在地市场上各个行业之间地竞争相当激烈，企业地经营风险越来越高.企业在内部控制中要加强对经营风险地防范意识，根据“swot”这一分析方法就企业自身地具有地优势，弱势，机会和威胁采用到风险防范及预测中.企业在内部控制中就市场竞争上利用自身地优势，弥补弱势，把握机会，合理经营减低威胁将经营地风险控制在一个合理地范围内，专门建立风险评估部门，就企业经营状况和经济发展背景进行