项目一-税务会计工作流程认知.pptVIP

正常缴纳税款 在国家规定在纳税期限内缴纳税款。如流转税按月缴纳的一般为次月15日之内。 延期缴纳税款 经批准可以延期纳税，延期期限最长不超过3个月，且同一笔税款不得滚动审批。 三、税款缴纳程序 税款的减免 企业申请、调查核实、研究审批。 税款的退还 时限要求：税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，3个内退还。 税款的追征 税务机关责任：3年内补征 纳税人责任的：3年内追征，特殊情况可延长到5年 偷、骗、抗税的：无限期追征 四、税款减免、退还与追征 税收保全措施 冻结账户存款；扣押查封财产。 税收强制执行措施 通知开户行扣缴税款；拍卖、变卖扣押、查封财产抵缴税款。 税务检查 税务检查权限及应注意的问题 五、税款征收的措施 未按规定登记、申报及进行账证管理行为的法律责任 对偷税行为的认定及其法律责任 逃避追缴欠税行为的法律责任 骗取出口退税行为的法律责任 抗税行为的法律责任 扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 不配合税务机关依法检查的法律责任 有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 六、税收法律责任 * 5．纳税时间 “什么时间”申报税 按期纳税 按次纳税 增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度；不能按固定期限纳税的，可按次纳税 以1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，次月15日内申报纳税；以1个月或1个季度为一个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税 6．减免税 应纳税额＝计税依据×税率 税率式减免 税额式减免 税基式减免 起征点 免征额 项目扣除 7．附加与加成 8．法律责任 注意区分 （一）税务会计的概念 三、税务会计概述 税务会计是以国家税法为准绳，借助财务会计的基本理论和方法，对纳税单位纳税活动所引起的资金运动进行核算、监督和筹划的一门专业会计 。 现代会计学科的三大分支：财务会计、管理会计、税务会计 税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊的专业会计，是税务中的会计、会计中的税务 税务会计的目标是税务会计的目标主要是向各信息使用者提供有关纳税人税务活动的会计信息 。 依法纳税，保证国家财政收入，并为国家宏观经济管理提供纳税信息 正确进行税务会计处理，为投资者、债权人进行决策提供有用的会计信息 科学进行纳税筹划，合理选择纳税方案，为企业内部加强经营管理提供信息。 （三）税务会计的目标 核算职能 监督职能 （四）税务会计的职能 （五）税务会计方法 财务会计方法 设置会计账户 复式记账 填制和审核凭证 登记账簿 成本计算 财产清查 编制会计报表 纳税调整方法 计算税款方法 纳税筹划方法 纳税报告方法 税务会计特有方法 1．纳税主体 2．持续经营 3．货币时间价值 4．纳税年度 5．年度会计核算(最根本的前提) （六）税务会计的基本前提 1．合法性原则 2．调整性原则 3．公平性原则 4．经济性原则 5．修正的权责发生制原则 （七）税务会计的原则 两者的联系 两者的区别 四、税务会计与财务会计的比较 税务会计的资料来源于财务会计。 在计量单位、使用的文字和通用的基本会计原则等方面，都是相同的。 目标不同 对象不同 核算基础、处理依据不同 计算损益的程序不同 作业：简答题：简述我国税法构成的基本要素 完成P15-16 任务二 税务登记 初始申报 纳税申报 税款缴纳 一、税务登记流程 开业登记 税务登记基本要求：统一代码、分别登记、分别管理。 县级及以上（含本级）国家税务局分局）、地方税务局（分局）是税务登记的主管税务机关. 开业税务登记的范围： ①领取营业执照从事生产、经营的纳税人 ②其他纳税人。不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人。 二、开业登记 开业登记 纳税人 报送税务登记申请报告和有关资料 纳税人 填报税务登记表和附表 税务机关 1.建立分户档案 2.打印税务登记证 纳税人 领取税务登记证 税务机关 审核和核定纳税事项 变更登记 纳税人 报送变更申请和有关资料 纳税人 填报税务登记变更表 税务机关 1.存入分户档案 2.修改登记内容并重新打印税务登记证 纳税人 取回登记变更表，领回税务登记证 税务机关 重新核定有关事项 三、变更登记 登记审核申请及有关资料 纳税人填写完毕申报 有无逾期申报、未纳税，保证金是否结清 注销税务登记 报送注销申请及有关资料 核发注销税务登记申请审批表 发票是否缴销完毕，发票领购簿是否缴回 有无在查案件，是否实地稽查 选案、稽查 注销登记清理资料；将注