乳业财务经管分析研究规章规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 财务分析制度 总则 为加强公司生产经营地经管、监督和控制，准确评价公司地经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度.精品文档收集整理汇总 公司财务分析工作由财务部专人负责. 财务分析地基本要求： 财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施. 财务分析必须以准确、充分地财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据. 根据财务分析地目地，针对实际情况，灵活选取各种有效地分析方法和分析指标. 财务分析报告应及时报送相关企业领导. 公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据工作安排，可进行定期（月、季、年）分析或根据工作需要，可进行综合地或专题地分析.精品文档收集整理汇总 财务分析地主要内容 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间地预算完成情况，分析公司地总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标地预算完成情况，研究引起差异地主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会.精品文档收集整理汇总 每年末，公司财务分析人员要根据公司地报表，分析公司地总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等.并且，要不断积累资料，以开展趋势分析.精品文档收集整理汇总 公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司地经营密切相关地因素.精品文档收集整理汇总 公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解审计中发现地问题，分析这些问题产生地深层次原因，并提出对相关部门和相关问题地处理建议.精品文档收集整理汇总 财务分析地工作重点 公司财务分析地重点是按照预算经管地要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析. 成本费用分析 成本费用分析地主要内容和要求 成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、经管费用、财务费用等支出预算地执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化地原因，提示成本费用经管地薄弱环节，提出降低成本、费用地具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标地实现.精品文档收集整理汇总 企业成本费用分析地主要指标： 成本费用预算完成率= 成本费用增长率= 成本费用利润率= 单项成本费用所占比例= 单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本 各人为利润中心财务分析 人为利润中心分析地主要内容和要求 主要分析各责任中心利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化地各项因素及影响程度，提出增收节支地具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标地实现.精品文档收集整理汇总 利润中心分析地主要指标 贡献毛益目标完成率=本期实现数/本期预算数x100% 增长率={本期实现数/上期实现数-1}x100% 公司资金情况分析 公司资金分析地主要内容和要求 分析现金收入和现金支出预算地执行情况，分析其构成及其变化地主要原因，资金使用效果及存在地主要问题，并得出相应地对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金.精品文档收集整理汇总 资金分析地主要指标 现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算x100% 现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算x100% 现金收入增长率=（本期实现现金收入/上期现金收入-1）x100% 现金支出增长率=（本期实现现金支出/上期现金支出-1）x100% 速动比率= 附 则 本制度由公司财务部拟订，报总经理批准后执行，解释权归修改权属公司财务部. 本制度自颁布之日起施行. 版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为张俭个人所有 This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership. 用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。 Users may use the contents or services of this article f