10-审计工作底稿编制指引可供出售金融资产.pdfVIP

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2019-08-31 发布于四川
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审计工作底稿编制指引—可供出售金融资产一、会计记录概况 ABC 股份有限公司可供出售金融资产期初余额为 14,914,500.00 元，本期借方发生额 66,500.00 元，本期贷方发生5,190,000.00 元，期末余额为9,791,000.00 元。具体数据见 “可供出售金融资产核查表” （底稿见索引ZJ004 ）。二、审计步骤，第一步：取得企业的明细账、总账（或科目余额表），客户往来余额表；第二步：获取或编制明细表并复核；第三步：询问管理层对金融资产的分类，并检查文件；