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PAGE PAGE 1 企业内部控制的现状及完善措施 　　摘要：完善的内部控制制度，不但是审计的基础，而且是各项财产的安全保证，是防止贪污和浪费的重要措施，对会计数据正确性、合法性起着保证作用。本文着重探讨了企业内部控制的现状，并提出了完善企业内部控制的对策。 　　关键词：内部控制机制内控环境内控意识 　　一、企业内部控制的现状 　　（一）企业对风险的管理意识还比较欠缺 　　目前一些企业一味地追求效益，有的注重扩大生产，以追求最大化利润为主要目标，却忽视了对管理的重视。近年来，我国经济在迅猛地发展，企业在这种环境下也有了更多的发展机会，这对于管理者来说是一个新的挑战，如果企业管理者的思想陈旧，则跟不上社会发展的步伐，那么企业将处于劣势地位。这就需要管理者放宽自己的眼界，多接受新的思想、新的观念，同时对于一些成功企业的财务管理方法可以予以借鉴，通过分析后看此种方法是否适用于本企业，但也不能完全照搬其它企业的管理方式，应有选择性地进行运用。财务风险对于每个企业来说是不可忽视的，也是不能杜绝的。企业一定采取相关的措施加强对风险的防范，完善的内部控制制度有助于企业风险的防范，所以说加强企业内部控制是眼下非常重要的事情。 　　（二）内部控制制度缺乏科学性和连贯性 　　企业的内部控制制度的建立一定要符合自身实际情况，如制定的制度缺乏科学性、合理性，则员工们在执行上存在较大的困难，则制度也成了虚设。 　　（三）会计人员素质不高 　　多数单位财务人员自身素质还需加强，无论是企业还是事业单位都存在财会人员不是仅从事财务工作，还兼有其他方面的工作，这样就导致有些工作疲于应付过关，缺少深入的研究，再有的企业规模较小，没有对财务人员进行及时的继续教育和业务培训工作，有些先进的技术与先进的管理方法不能得以推行，使工作停留在原始的账表处理上，没有突破性。 　　二、完善内部控制的几点优化建议 　　（一）加强对全员内控意识的提高 　　内部控制不仅对管理水平的提高起到一定的作用，同时对于提高企业的竞争力也有一定的帮助。因此，企业一定要充分认识内控的含义及意义，只有这样才能保证内控制度在建立及执行上没有偏差。一方面，单位的管理者不仅要提高自己的观念外还需要加强企业文化建设，树立起全员的内控意识。制度的建设对于各个企业来说是非常必要的环节，企业如失去了制度的约束，无论是工作的流程还是各部门的工作职责方面都失去一定的规范化。对于企业的各项规章制度一定不要一味地效仿其他单位的做法，要量身定制适合本单位的制度，只有这样才便于员工的有效执行；如制度的制定脱离了实际，导致员工很难执行或者是根本无法执行，制度成了虚设，失去了制定的意义。内控制度的制定，必须从单位内建立起有效的支出约束机制，做到有章可循，并且严格按制度办事，以堵塞漏洞，节约资金，最大限度的提高各项资金的使用效益，使单位财务管理逐步规范化。 　　（二）营造出良好的内控环境 　　企业并非一个个体，它是一个容纳数十人、数百人、甚至数千人的大集体，集体必须具备集体的规章制度，必须对各部门员工的工作职责进行确定，甚至对各个岗位的工作细则都应予以明确，只有这样，员工的工作才不会杂乱无章，才能有条不紊地工作。与此同时，企业有必要建立一套合理的绩效管理机制，通过绩效管理机制对各部门员工的工作进行考评，对于表现突出的部门及个人可以给予一定的奖励，这样不仅促进了员工的工作热情，在很大程序上可以提高员工的工作效率，加速企业发展。对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。一个企业主管财务领导的素质的如何，将直接和职业犯罪的发生机率有着直接的联系。所以，企业应定期组织主管理领导及财务人员进行法律法规方面的培训，加强其法律意识，使会计人员熟练掌握各环节的规定和要求。 　　（三）严格执行内部控制程序 　　1、会计凭证填制的控制。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，只有当某项交易或事项真实发生时才能填制相应的原始凭证，在填制过程中，企业应严格要求有关人员按各种凭证的填制要求填制，不得随意涂改、撕毁等。记账凭证是依据原始凭证来填制的，该工作一般由会计人员担任，记账凭证的填制主要涉及两个方面：一是原始凭证的审核。二是有关业务或事项的会计处理。 　　2、会计账簿登记的控制。在登记的过程中，不能由一人同时登记总账和明细账，对于记录错误的账页要标明作废标志，不能任意撕毁，对于确实需要改动的，应有改动人员在改动的位置签章，以便一旦出现问题，能追查责任。 　　（四）加强会计电算化的运用 　　随着经济的发展，企业的经济业务在不断的增加，业务的增加对于财务人员来说工作量也在随之增大，这样的话单凭原始的手工记账的方式是无法满足目前如此大的业务量的需要。会计电算化对于企业来说是一种很好提