成本核算岗工作流程教学讲义.docVIP

1 成本核算岗工作流程 一、 原材料出库 （一）木片的核算 1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量，乘以2.9元/吨的装卸费，计提木材装卸费。 借：原材料3-木材-杂木-装卸费 贷：其他应付款-预提-木材装卸费 同时杂木转总额 借：原材料3-木材-杂木总额 贷：原材料3-木材-杂木--装卸费 --买价 2、每月按计划吨浆耗1.18吨木片比例出库： 借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-木材 贷：原材料3-木材-杂木总额 （二）、化学品的核算 核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处理; 借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-化学药品-各明细项 -造纸-直接材料-化学药品-各明细项 贷：原材料3-化学药品-各明细项 -化学药品（纸）-各明细项 备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料-化学药品-涂布专用化学药品”。 （三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算 借：生产成本3—基本生产成本—造纸—直接材料—浆—化机浆 —基本生产成本—造纸—直接材料—化学