财务会计业务流程风险管控办法模版.docVIP

PAGE 3 - xx省农村信用社 财务会计业务流程风险管控办法 第一章 概述 xx省农村信用社财务会计业务流程风险管控是综合业务系统建设后，对无法预知或系统无法控制的系统风险、操作风险、道德风险加以标示，提醒管理者和职工在日常管理及业务操作中予以特别关注。（以下简称《办法》）。 一、《办法》适用于xx省农村信用社及下辖各营业机构（含合作银行）。 二、财务会计业务流程风险管控办法按照“流程图→风险点（环节）→违规行为→风险简析→风险等级评定→责任人认定→行为处罚→违规行为后续处理”思路设计，省略了业务操作流程文字叙述部分（可参阅《xx省农村信用社综合业务系统操作手册》）。 三、《办法》对风险从损失、影响和发生概率进行等级评定，以损失和影响为主要评定要素，发生概率为次要评定要素。对直接责任人违规行为设置了五个风险等级，一级风险：发生情况很小，即使发生一般情况下不会产生损失和影响，或仅此一项违规行为存在不能构成案件发生的充要条件，有很小的潜在风险；二级风险：可能存在较小损失或影响；三级风险：风险中等，可能产生一定损失或一定范围的不良影响，存在一定的潜在风险；四级风险：风险较高，发生概率不高，但出现风险后产生不良影响或损失比较大；五级风险：主观违规性强，产生的影响很坏、损失很大或潜在风险很大，后果具有一定的不可逆转性，部分行为已超出违规范畴，涉嫌违法。 四、违规行为评定的风险等级越大，相对处罚额度越高，但因各种违规行为性质、造成后果和发生概率不同，同一级别风险行为对应的处罚额度亦不尽相同，即风险等级与处罚额度之间无绝对对应关系。《办法》中经济处罚基本源自于《稽核处罚条例》，个别存有与之相悖之处，以《稽核处罚条例》之规定为最终认定标准。稽核监察为唯一行使经济处罚及行政处理权力的非独立法人部门，处罚、处分解释权亦同。 五、本办法之违规行为责任人包括但不限于所认定的人员。 六、《办法》中违规行为后续处理部分之直接责任人、相关责任人及款项包赔比例以纪检、稽查人员现场认定为准。 七、名称解释。 （一）直接责任人：与《xx省农村信用社全员风险管理问责制暂行规定》（以下简称《问责制》）之直接责任人定义相同，即在违法违规事实中起到主导性、直接性、关键性作用的人员。 （二）相关责任人：其行为构成违规事实成立的必要条件，或不作为导致违规事项发生或继续发展，但对违规行为构成不承担直接责任的人员。包括管理人员和构成违规行为的其他人员。管理人员做为相关责任人之一，指直接责任人的主管领导或部门负责人，即《问责制》“上挂两级”中第一级管理人员。违规事实发生后，相关人员（如事后监督人员）可证明其已尽职履责，经稽核人员认定可予以免责。 （三）经办柜（人）员：指直接办理业务的人员、需复核业务的复核人员、需授权业务的授权人员等。 第二章 会计基础工作部分 第一节 柜员风险管控 一、柜员管控流程图（数字标示部分为风险点或风险环节，下同） 人事部门 人事部门 核算中心 柜员恢复 ⑶ 柜员修改 ⑵ 柜员新增 ⑴ 密码初始化⑷ 尾箱增领 ⑹ 各 级 机 构 主 管 信用社 密码解锁 ⑸ 尾箱交接 ⑺ 出具员工录用审 批表或调动证明 接收柜员信息 柜员授权 ⑻ 柜员本人持卡到核算中心办理 向人事部门提出申请 填写柜员 信息维护 申请表 二、违规行为、风险简析、责任人认定及违规行为处罚 1.柜员新增。 私自执行“柜员信息维护”交易新增柜员信息。形成风险隐患或存有作案嫌疑。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。 一个柜员对应多个柜员代码，导致单人可办理需复核(授权)业务。为单人操作需复核（授权）业务提供便利，存有潜在风险。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。 2.柜员修改。 私自执行“柜员信息维护”交易修改柜员信息，随意增加柜员级别，随意增设柜员操作标志位。造成部分柜员可办理职责范围外业务，形成风险隐患。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。 机构05级主管柜员数量过多，致无授权职能柜员可办理授权业务；或超出岗位权限进行授权（非分工职责范围内权限），可能发生共同违规作案；授权人员未审核授权业务，致授权监督程序流于形式，为业务经办人员违规办理业务留有机会或造成业务差错。风险等级： 四级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。 为06.07.08.09级柜员、稽核人员、专职事后监督柜员设置业务操作标志位，科技人员持有柜员卡。其可在不受监督制约的情况下可对外办理业务，形成潜在风险或为作案留有机会。风险等级：三级。给予直接责任人1000-3000元罚款，相关责任人1000元罚款。