培训金帐本资产类科目.doc

　会计学习交流 fs.jinzhangben.cn　　　　　会计实务操作　 第 PAGE 18 页 资产类科目 资产的概念：资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源，预期会给企业带来经济利益的资源。 库存现金（现金）：存放在保险柜里的钱 银行存款：存放在银行里的钱 (1)出纳从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 （2）用现金支付各种费用 借：管理费用—差旅费/办公费/业务招待费/租金/水电费 贷：库存现金 （3）出纳用现金发工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：库存现金 （4）出纳支付各种款项 借：其他应收款/其他应付款(押金) 贷：库存现金 (5)收到现金为应收款（如收到货款尾款） 借：库存现金 贷：应收账款/其他应收款 （6）出纳将现金存入银行（填现金缴款单） 借：库存现金 贷：银行存款 (7)用存款付货款 借：应付账款 贷：银行存款 （8）通过银行扣税费 借：应交税费—应交增值税/营业税/城建税/教育费附加 贷：银行存款 例：公司将现金1000元存入银行 借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 例：公司从银行提取备用金500元 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 例：今天收到明星公司货款现金2000元 借：库存现金 2000 贷：应收账款—明星公司 2000 其他货币资金：现金、银行存款以外的货币资金 信用卡：从基本户——信用卡不能提取现金、不能透支 银行汇票：（优点：可根据实际金额结算），付款期限一个月，异地使用 申请书、钱——银行签发：卡片联：银行做账 汇票联：给收款人 解讫通知：给收款人 多余款通知 银行本票：定额（定额本票面额为1 000元、5 000元、10 000元、50 000元）和不定额，付款期限2个月，同城使用 填写资产负债表项目：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金 收到银行汇票、本票时入“银行存款” 例：企业开出转账支票10 000元，开立信用卡一张 借：其他货币资金—信用卡 10000 贷：银行存款 10000 例：请客户吃饭，刷信用卡2000元 借：管理费用—业务招待费 2000 贷：其他货币资金 2000 例：2011年3月5日郑州公司将现金存入银行签发银行汇票38万 借：其他货币资金—汇票 380000 贷：库存现金 380000 例：2011年3月10日，用汇票购买西安公司材料350000元，材料验收入库，剩余款项退回 借：原材料 350000 贷：其他货币资金——汇票 350000 借：库存现金 30000 贷：其他货币资金 30000 例：长江公司存入现金1000元签发银行本票一张 借：其他货币资金——本票 1000 贷：库存现金 1000 例：向某原材料供应商购买材料1000元 借：原材料 1000 贷：其他货币资金——本票 1000 应收账款 应该收而未收的货款（提供劳务、销售商品产生的款项） 借方：代表未收 贷方：代表已收 例：9月10日公司销售衣服100件，单价80元/件，款项未收 小规模 借：应收账款 8240 贷：主营业务收入 8000 应交税费—应交增值税 240 一般纳税人 借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 8000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1360 例：9月20日公司收到货款8240元 借：银行存款 8000 贷：应收账款 8000 应收票据 销售商品、提供劳务收到的票据 付款期限超过6个月的商业汇票 商业汇票按照承兑人的不同分： 银行承兑汇票：承兑人