企业审计经管标准.docVIP

PAGE / NUMPAGES 公司审计经管制度 （一）总则 第一条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作地暂行规定》和《中国石油化工总公司关于内部审计工作地暂行规定》，加强公司内部审计监督和有效地开展内部审计工作，结合我公司具体情况，特制定本制度.文档收集自网络，仅用于个人学习 第二条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务.我公司设立地审计机构，实行内部审计监督制度，通过审计监督，严肃财经纪律，监督履行财务责任制，改善企业经营经管，提高经济效益，促进企业改革健康发展.文档收集自网络，仅用于个人学习 第三条遵照审计法规，我公司审计机构在经理地直接领导下，对全公司地财务收支及其经济活动地真实性、合法性和效益性进行系统地审计监督，独立行使内部审计职权.文档收集自网络，仅用于个人学习 第四条我公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护本公司合法经济权益地原则，公允地证实本公司财务责任性履行情况.文档收集自网络，仅用于个人学习 第五条我公司地审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关地指导向领导负责并报告工作. （二）审计工作地任务 第六条监督检查我公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营经管部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度地情况，以促进部门、单位严格遵守财经法纪，坚持社会主义经营方向.文档收集自网络，仅用于个人学习 第七条 监督，检查和评价我公司内部控制制度（包括内部经管控制制度和内部会计控制制度）地严密程度和执行情况，着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则：文档收集自网络，仅用于个人学习 明确划分权责建立岗位责任制实行购产销账钱物分管地原则 每笔业务产销购验收储运不能由一个人部门单独包办到底必须由两个部门以上地人员处理地原则 所有实物财产要有专人负责保管保养维修以提高使用效率保证财物安全 所有原始凭证必须连续编号顺序控制使用领用空白凭证必须办理签证手续并予核对 所有业务处理必须程序化制度化 建立一套适合于企业生产特点地成本会计制度 实行企业内部稽核制度 任用人员必须经过慎重挑选训练任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务不熟练人员容易发生错误 审计人员调动或轮训时必须办理交接手续并做出交接记录签证备查实行监交制度 根据公司内经济责任制做出衡量考核成绩和效果地规范 第八条参与生产经营计划财务收支计划地制订对执行情况进行监督对年度财务成本决策进行审计审计终结后签字盖章写出审计报告文档收集自网络，仅用于个人学习 第九条根据国家和总公司规定地审计制度专业核算办法及其他有关规定对经济活动会计核算程序和财务收支财务处理地正确性真实性合法性进行审计监督文档收集自网络，仅用于个人学习 第十条对公司内所属单位地经济改革方案承包方案地经济效益及其相关地分配办法进行审计监督 第十一条对本公司横向经济联系地工程和公司内所属单位地集体经济及合作联营地财务收支和经济效益进行审计监督文档收集自网络，仅用于个人学习 第十二条对侵占国家资财行贿受贿营私舞弊贪污盗窃挪用公款投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为会同有关部门进行专案审计文档收集自网络，仅用于个人学习 第十三条参加本公司研究经营方针和改进经营经管工作地会议参与研究重要规章制度地制定 第十四条接受并承办公司领导上级审计机构交办地审计事宜 第十五条向公司领导和总公司审计室编报工作计划报送报表和工作报告根据国家和上级有关规定制度内部审计制度和实施细则建立工作制度和档案制度文档收集自网络，仅用于个人学习 （三）审计工作程序 第十六条编制年度季度审计工作计划报送厂领导和总公司审计室 第十七条审计前地准备工作确定审计对象或被审单位制定审计方案指定工程负责人和参加审计地人员名单审计方案经公司领导批准后下达审计通知书通知被审单位被审单位应提供必要地工作条件文档收集自网络，仅用于个人学习 第十八条审计过程中必须编写工作底稿作好审计记录收集审计证据 第十九条审计终结阶段应对审计事项和结果提出审计报告报告应附有经过被调查人或有关单位签章地证明材料或其他说明材料审计报告应征求被调查人或有关单位签章地证明材料或其他说明材料审计报告应征求被审单位地意见文档收集自网络，仅用于个人学习 第二十条审计报告报送公司领导审定重大事项审计报告须经上级审计部门审计审定审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行文档收集自网络，仅用于个人学习 第二十一条审计结论和通知下达后审计部门应督促被审单位和有关部门执行 第二十二条被审单位应按审计结论和决定针对问题及时做出处理处理地结果应报告公司领导和审计部门如对结论和决定有异议可在日内向上一级审计部门申请复审上级审计部门地复审结论和决定作为最终结论复审期间原审结论和决定照常执行文档收集自网络，仅用于个人学习 第二十三条本公司审计部门应有计划有目地地开展