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塑料公司成本费用控制实施实施方案 ———————————————————————————————— 作者： ———————————————————————————————— 日期： 塑料公司成本费用控制实施方案 为了落实集团公司“优化生产、调整运行、降低成本”的指示精神，更好的适应当前经济形势，结合塑料公司在采购供应、生产过程、成本费用、市场拓展等方面的具体情况，特制定2010年成本控制实施方案。 成本控制实施方案的主要目标 通过成本控制方案的实施，增强全体员工的责任意识，明确责任，真正形成“千斤重担人人挑，人人肩上有指标”的局面，同时规范生产经营全过程，及时查找并解决企业生产经营中存在的问题，降低产品成本，提高企业竞争力，确保全年各项指标的圆满完成。 二、组织机构及各部门职责 1、组织机构 成立以一把手为组长的领导小组。 组长：单位一把手。负责建立和落实企业成本费用管理规划，规章制度和管理责任制，决定考核奖惩，并对本单位经营管理和成本费用结果负全面责任。 副组长：班子各位副职。承担公司职能分工所赋予的成本费用管理责任，提出成本费用目标和管理措施，并组织实施，以保证企业成本费用管理系统的高效运转。 组员：各职能部门及生产车间一把手。按各部门职能分级归口，相互配合，负责具体实施成本控制方案。 同时下设办公室，办公室设在计划财务处，对成本费用管理工作的实施效果进行考核、监督评价，确保成本费用管理工作落到实处。 2、各部门工作职责 计划财务处：成本控制的牵头单位，负责预算指标的分解落实，负责起草成本控制方案的总体规划，并负责对成本控制全过程的组织协调、指标考核与经济评价。 生产处：负责组织实施设备运行、工艺技术及产品质量的成本控制方案，并对各车间的一次成品率、消耗、设备运行情况、生产运行情况、总耗水量、总耗电量指标进行考核与评价。 综合处：负责人力资源的规划，优化人员配置及激励机制的制定，以降低人工成本，同时严格执行集团公司下发的《关于加强办公用品管理的通知》精神，控制办公费用的支出；对管理费用中差旅费、电话费、招待费、现场维修费等各项可控费用进行控制。 营销中心：建立产品销售信息和原辅材料价格波动信息反馈机制；降低采购成本，扩大产品的销售渠道；做好产品售后服务工作，压缩可控费用指标。 开发研究室：根据市场需求开发适销对路的产品，对产品的配方进行研发，提高产品质量，降低产品成本。 生产车间：生产成本控制的具体实施者，应将设备管理、工艺技术、人员组织等方面进行有机整合，将各项指标分解落实到班组、个人，落实生产责任制，调动全员工作积极性，保证生产任务的完成，降低产品成本。 三、控制项目及具体措施 1、实行目标成本管理 责任部门：编织车间 控制对象：编织袋生产成本 随着年产4000万条编织袋项目的建成投产，塑料公司编织袋的装置生产能力大幅提高，但由于新设备新品种的出现，使产品消耗等各项指标不稳定，为进一步降低编织袋的生产成本，根据同行业生产消耗、一次成品率等指标的较好水平，结合塑料公司的实际情况，主要对新项目所生产的中缝袋建立目标成本管理。 具体指标如下： 中缝袋成本指标 项 目 指 标 电单耗 1850kw/万条 水单耗 20吨/万条 修理费用 5.5万元/月 织废率 1.00% 二次轴 2% 涂切废率 0.22% 产品消耗 1.008吨/吨 一次成品率 97% 母料填加比例 10% 聚乙烯编织袋单重 123±87g 聚丙烯编织袋单重 125±87g 在实施过程中，生产处、计划财务处对编织袋的成本情况，不定期进行检查；与编织车间结合生产实际成本情况，查找生产过程中存在的问题，进行分析，找出原因并及时解决，每月与目标成本进行对比分析，6个月后将目标成本指标的完成情况与绩效工资挂钩，对未完成目标成本指标的，按其增加成本金额扣罚绩效工资3%-5%。 2、降低采购成本，合理安排库存量，降低资金占用。 责任部门：营销中心-供应处 控制对象：材料采购成本；资金占用 1）严格执行采购审批流程，使各部门之间互相牵制和制约。首先由使用部门根据当月的产量及设备运转情况，提出各种物资采购量的申请，报送生产处；生产处对各生产车间报送的采购数量及品种进行审核，审核后转交仓库管理部门，核对所购物资是否已有库存，决定是否本月需要购入；之后转交供应处，供应处通过招标、询价等方式，进行比质比价，编制物资采购计划，并报送计划财务处，计划财务处进行汇总，同时检查审批程序是否按规定执行。在无特殊情况的前提下，超出定额，要与各相关部门协商，对价格或数量进行压缩调整。调整后的物资采购计划经过资金调度会批准后，纳入当月现金预算。 2）广泛收集原料市场信息，对原料市场价格变化进行科学的分析和预测，控制好采购时点、采购价格，努力做到低价位采购，以降低采购成本。 3）合理确定