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颐高数码连锁 财务管理 * 财务体系变革 大财务观念 财务体系 财务控制体系 财：资金管理 你需要具备的概念 盘的概念：大盘和小盘——即整体全局概念、项目小盘概念 算盘怎么打？ 简单、直接最好。 通过现有资源情况，小算盘一打，无须看报表，盘面情况如何，一清二 楚，即在心中 算盘怎么打？ 项目预算 收入小算盘 收入的种类： 摊位费收入、物业管理费收入、展位收入、企划活动收入、广告赞助费收入广告位租赁收入、各经营项目收入、通信分成等； 成本费用小算盘 成本费用的种类： 租入或购入的物业成本支出、人工成本（工资、奖金、企业承担的社险等=工资*32%）、税费、企划投放、工程投放、日常办公费用等等； 怎么选择？ 现在公司需要买一个打印机，在市场里购买需要1500元，可以送货上门；银泰百货大楼也在销售该品牌的打印机，型号一样的促销价是1400元，不送货。 税费 企业所得税缴纳基数 会计利润 代收代付类费用 税务筹划 调整税负的途径和程序 现金流 现金流动有两个要素： 2. 现金流比利润更重要 3. 现金管理：流动性、安全性第一、赢利性第二 4. 资金流动的时间因素需要重视。有的时候到月底，资金可能赢余200万，但是月中由于一次性支付房租、归还贷款等带来时点上的资金短缺。 现金管理与控制 最佳的现金余额它不是一个点，有可能在一定期间存在一个最佳持有区间 现金支出控制：支付程序控制、内部控制制度 支付程序控制： 资金集中结算和控制（集团财务中心）目的：有效监控、高效配置、锁定风险 工商、税务、行政 与集团财务中心金会计取得信息沟通、衔接 数据 业务数据 报表 案例 事件：假设根据集团经营发展战略计划，准备8月初开始瞄准南昌，并且派遣你去。假设南昌各方条件适合，假设房产我们租入10年，可以开店。假设从开始到开店都是由你负责带队，并且你需要到店开业后三个月后回来。 问：1、到开业大致需要经历哪几个阶段？ 问：2、每个阶段需要做哪些事情？注意节点？ 问：3、你准备好了吗？ 分哪几个阶段？ 前期调研 调研相关信息主要要素： 可行性测算要点 1、测算项目：业态定位；地址选择；卖场规模；价格定位；测算全年收入；取得物业的成本；毛利测算；各种资源整合、调整；收入途径的开辟；费用开支测算；赢利能力测算； 2、前期投入测算 A工程、装修投入测算?（牵涉到决算，合同保管、跟踪） B企划投放测算：媒体选择、投放时间、投放额度等 C日常费用开支测算：交际费、差旅费、工资、办公费等 D购置固定资产测算：大致需要购买固定资产清单 收入测算要点 收入怎么算？ 注册公司流程 项目决算 1、所有的工程、装修是否都签定书面合同或补充协议？ 2、合同、协议是否保存齐全？财务部门是否都有留底备档？ 3、所有合同款，已经支付了哪些？支付了多少？还有哪些没有支付？还没有支付的金额是多少？约定支付时间在何时？ 4、财务部门或负责财务人员对支付情况是否进行明细记录和跟踪？ 5、前期所发生的各项企划宣传投入费用、日常各项开支是否有专门明细记录和统计？ 以上都是项目决算必备要素，前期不能忽视。 注册验资 营业执照申领 企业代码证 开设银行基本户 税务登记证 南昌颐高连锁 注册地址落实，签定租赁合同； 公司章程等文书资料准备 一般由验资户转基本户 社险开户等 临时户开户 资金到户 银行选择要点：业务种类齐全、兑换转帐方便快捷、离公司近、存取方便安全 注册地址选择要点：是否是税收优惠政策区域？是否属于招商引资项目地块？ 中国数码连锁三强 1 数据和报表 3 算盘怎么打 2 案例模拟 4 不同体系对人的要求 传统财务体系：以核算为主，帐不能算错 现代财务体系：看你能否提高公司价值，协调各部门的关系 传统财务体系 现代财务管理 体系 3 4 2 1 以公司的人、财和物为管理对象（外流） 以资产的 使用效率/效益 为 目标（目标） 以控制财务风险为根本（内流） 以 预算控制 为起点（内流、外流的对接） 风 险 管 理 体 系 财务体系 监 督 检 查 体 系 投 资 决 策 体 系 全 面 预 算 管 理 体 系 财 务 控 制 体 系 物：广义库管系统 在库管理 在用管理 项目管理 预算控制 会计核算 财务分析 财务信息系统 财务报表分析 经营报表分析 预算报表分析 财务体系变革 1 数据和报表 3 算盘怎么打 2 案例模拟 4 颐高 桐乡 怀化 青岛 预 算 预算的追求 预算的目的 不是追求结果与预算一致，