财务管理一二章.docVIP

第一章 财务管理概论 是以财务管理目标为起点的财务管理论体系? 是以企业财务活动为对象的财务管理内容体系 ? 是以财务决策为核心的财务管理方法体系 ? 是以三大观念为内容的财务管理原理体系 课程内容 = 1 \* GB2 ⑴财务管理基本原理 财务管理理论概述 财务管理三大观念 = 2 \* GB2 ⑵财务管理基本内容 资金筹集管理 资金投资管理 收益分配管理 = 3 \* GB2 ⑶财务管理基本环节 财务分析 财务控制 财务预算 财务决策 财务预测 第一节 企业财务活动与财务关系 一、企业财务与财务管理 （一）企业 = 1 \* GB2 ⑴从事生产、流通或服务活动，以盈利为目的并实现独立核算的经济组织。 = 2 \* GB2 ⑵进行生产经营活动，就必须拥有劳动力，劳动手段、劳动对象等生产要素。 （二）企业的生产经营过程 有形过程 生产要素相结合从事物质生产的活动，也称实物形态过程。 采购、生产、销售阶段 无形过程 是指资金的运动过程，也称价值运动过程。 包括资金筹集、资金运用、资金分配 （三）企业生产经营过程的表现形态 企业从货币资金形态开始，按供应过程、生产过程、销售过程的顺序依次转换各自的占用状态。最后又回到货币资金的运动过程，叫做资金循环运动。 不断重复的资金循环叫做资金周转。 （四）企业财务 企业财务，是指在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。 （五）财务管理 1.财务管理是对企业货币或资金的管理。 2.财务管理是有关企业投资决策、筹资决策和运营决策的管理活动，也是保持和创造企业价值的管理活动，是企业管理的重要组成部分。 3.财务管理是企业管理的重要组成部分，是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的、利用价值形式对生产经营活动进行的管理，是组织资金运动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 二、企业财务活动与财务关系 （一）财务活动 1．以资金运动为主体的筹集、运用与分配。 实质（内容），财务活动过程中的经济利益关系 表象（形式），企业再生产过程中的资金运动 区别于经营活动：以物质运动为主体的供应、生产和销售。 2.企业财务活动的内容 筹资活动 投资活动 资金营运活动 资金分配活动 企业财务活动的种类 （1）资金筹集：是指企业为满足对资金的需要筹措资金的过程 渠道、方式：发行股票 发行债券 银行借款 应付款项 其他 形态： 货币资金 实物资产 无形资产 （2）资金投入和使用：是指资金进入企业后的运用 形态：购置机器设备等劳动资料 购置材料等劳动对象 支付劳动报酬等其他费用 对外投资 （3）资金的收回和分配 ⒊三者关系： 既各自独立，又有其内在必然联系。是相互联系、相互依存的三个方面。 （二）财务关系 含义：企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系就是财务关系。 构成：⒈筹资活动的财务关系 ⒉投资活动的财务关系 ⒊分配活动的财务关系——主要财务关系 财务关系的本质是企业与企业内外有关各方产生的经济利益关系： = 1 \* GB3 ①企业作为收资者，应将所实现的盈利按一定比例向投资人分配 = 2 \* GB3 ②企业作为投资人，可按一定比例分享受资者的盈利 = 3 \* GB3 ③企业作为债务人，应履行偿债的义务 = 4 \* GB3 ④企业作为债权人，拥有收回债权资金的权益 = 5 \* GB3 ⑤企业对政府存在依法纳税的义务 = 6 \* GB3 ⑥企业内部各单位之间由于经济责任的划分及内部核算制存在的 收支、计价结算关系 = 7 \* GB3 ⑦企业应按《劳动法》向职工支付劳动报酬个提供福利 = 8 \* GB3 ⑧企业因购销活动、借贷活动等而与其他企业产生的货款结算关系、资金融通关系 三、财务管理的内容 组织财务活动（形式） 处理财务关系（实质） 1 . （多选）下列各项中，属于企业资金运营活动的有（AB） 　A.采购材料　B.销售商品　C.购买国库券　D.支付利息 2 . （多选）下列（　AC　）属于企业购销商品或接受、提供劳务形成的财务关系。 A.企业与供货商之间的财务关系　B.企业与债务人之间的财务关系　C.企业与客户之间的财务关系　D.企业与收资者之间的财务关系 3.（多选）下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动的有（AD） A.偿还借款　B.购买国库券　C.支付购买材料款　D.支付股利 4.（单选）下列经济关系中，能够体现企业与其投资者之间财务关系的是（D） A.企业向职工支付工资　B.企业向其他企业支付货款　C.企业向国家税务机关缴纳税款　D.