出口货物退(免)税.doc

第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 27 页 出口货物退（免）税 办税指南 （基本篇） ——生产型出口企业 南京市经济技术开发区国家税务局 2008年5月 序 自国家开放货物进出口权以来，越来越多的企业具备了货物进出口权，从事出口贸易的企业蜂拥出现，但是由于出口退（免）税政策作为国家宏观调控的重要工具之一，政策客观上存在多变性、专业性，熟悉、了解出口退（免）税的纳税人很少。新办出口退（免）税认定企业和新办里出口退（免）税的办税人员经常面对出口货物的办税事项一筹莫展，特别是出口货物退（免）税单证的收集与申报，涉及企业内部和政府多个部门，因此，了解出口退（免）税政策、及时办理出口退（免）税手续，成为了广大出口退（免）税办税人员的迫切需要。南京市经济技术开发区国家税务局特拟定《出口退（免）税办税指南》，希望能够成为纳税人办理出口货物退（免）税的好帮手。 《出口退（免）税办税指南》共分三篇：基本篇，叙述了出口退（免）税的基本税收政策、办税流程、会计核算等内容；资料篇：将办理出口退（免）税手续所需的资料进行了分类整理，便于快捷查询；问答篇：收集了纳税人在出口退（免）税政策中遇到的常见问题。 南京市经济技术开发区国税局 2008年5月 目 录 HYPERLINK 第一章 出口货物退（免）税认定 HYPERLINK 第一节 出口货物退（免）税新办认定 HYPERLINK 第二节 出口货物退（免）税认定变更 HYPERLINK 第三节 出口货物退（免）税认定注销 HYPERLINK 第二章 出口退（免）税申报 HYPERLINK 第一节 出口退（免）税办法判断 HYPERLINK 一、增值税一般纳税人 HYPERLINK 二、增值税小规模纳税人 HYPERLINK 第二节 出口退（免）税办理流程 HYPERLINK 一、一般贸易、货样广告品出口货物免、抵、退税申报流程 HYPERLINK 二、进料加工贸易出口货物免、抵、退税申报流程 HYPERLINK 三、来料加工贸易免税申报流程 HYPERLINK 四、出口免税货物免税申报流程 HYPERLINK 五、小规模纳税人出口免税货物免税申报流程 HYPERLINK 第三节 出口退（免）税办理手续 HYPERLINK 一、出口销售额的确认 HYPERLINK 二、一般纳税人增值税纳税申报 HYPERLINK 三、小规模纳税人增值税纳税申报 HYPERLINK 四、电子口岸系统提交出口报关单信息 HYPERLINK 五、相关单证证明办理 HYPERLINK 六、出口货物免抵退税申报 HYPERLINK 七、出口免税货物明细申报 HYPERLINK 八、小规模纳税人出口货物免税核销申报 HYPERLINK 九、出口货物单证备案制度 HYPERLINK 十、领取审批结果书面通知 HYPERLINK 第三章 单证证明办理 HYPERLINK 第一节 进料加工业务的单证证明办理 HYPERLINK 一、《进料加工登记手册》备案 HYPERLINK 二、《进料加工登记手册》核销 HYPERLINK 第二节 来料加工业务的单证证明办理 HYPERLINK 一、来料加工贸易免税申请 HYPERLINK 二、《来料加工登记手册》核销 HYPERLINK 第三节 其他单证证明的申请 HYPERLINK 一、补办出口货物报关单的申请 HYPERLINK 二、补办出口收汇核销单的申请 HYPERLINK 三、代理出口未退税证明 HYPERLINK 四、出口货物退运已办结税务证明 HYPERLINK 五、出口货物不予退税备案 HYPERLINK 六、出口货物延期申报备案 HYPERLINK 第四章 会计核算 HYPERLINK 一、出口销售额的确认 HYPERLINK 二、免抵退税不予抵扣税额的处理 HYPERLINK 三、出口免税货物耗用的国内货物所支付的进项税额 HYPERLINK 四、出口货物国外运、保、佣金的处理 HYPERLINK 五、销售退回的处理 HYPERLINK 六、领取审批结果书面通知 注：本篇各事项办理所需资料，请参见《出口退（免）税办税指南（资料篇）》 第一章 出口货物退（免）税认定 第一节 新办出口退（免）税认定 对外贸易经营者按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记