施工如何有效控制财务经管风险.docVIP

PAGE / NUMPAGES 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 施工企业如何有效控制财务风险-财务经管 施工企业如何有效控制财务风险 赵琳 （许昌广莅公路工程建设有限责任公司，河南 许昌 461000） 摘要：根据施工企业业务流程，对财务经管过程进行重点关注，完善经管制度，严格工作程序，加强审批经管，防微杜渐，控制财务风险. 关键词 ：控制；经管；风险 中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）01-0136-02 近年来，本公司在抓好工程施工质量地同时，不断加强财务经管，建立健全内控经管制度，加大财务制度执行力度，严格财务业务流程地监督经管作用，严格按制度办理日常业务，把财务风险控制意识嵌入到财务工作地方方面面，对有效控制财务风险起到了积极地作用. 一、建立健全内部会计控制制度，加强财务监督经管 有规矩才成方圆，有了切实可行地经管制度，才能在日常业务中，严格按照制度执行，用制度来约束人员行为，用制度来办理业务事务，是有效控制财务风险地第一步.本企业依照国家有关财务制度和施工企业会计制度，结合企业实际情况，对以往地基本会计制度，如：《会计人员岗位职责》《内部牵制制度》《财产清查制度》《内部审计制度》等具体会计核算经管办法进行了修订完善.先后修改制定了适应本公司会计经管工作地《会计人员岗位制度》《账务处理程序制度》《内部牵制制度》《货币资金经管及监管制度》等一系列地财务经管制度，使会计人员在日常工作中做到有法可依、有章可循、正确履行核算、监督和控制职能. 二、加强货币资金地经管和控制，确保货币资金地安全 2.1 先从制度入手，重新修订完善了《货币资金经管办法》 该办法详细规定了资金业务地岗位责任制，明确相关部门和岗位地职责权限，确保办理货币资金业务地不相容岗位相互分离、制约和监督.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目地登记工作.同时规定全公司地资金由财务处统一调配经管，严禁未经授权地机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，各核算主体不得由一人办理货币资金业务地全过程.公司财务专用章由公司选派专人负责保管，个人名章由本人或授权人员保管，使用时由专管人员按公司相关规定认真审核后盖章，以达到相互制约、监督地目地.并根据公司具体情况进行岗位轮换.在录用地办理货币资金业人员时，先对其进行会计业务知识和会计行业职业道德培训学习，提高其处理会计业务地能力和会计专业职业道德素质. 2.2 施工工程地财务业务，由公司选派符合条件地会计人员任职 各施工工程设置备用金核算员一名，由备用金核算员负责工程地日常资金地收支等工作，资金收支票据根据公司有关规定签署完毕后，交由公司会计人员审核、制作记账凭证并登记入账.施工工程发生大笔地材料、机械、人工等结算业务，公司直接与相关业务人员对接办理，不再由备用金核算员经办，这样减少了现金地大量收支，降低了财务风险.由公司会计人员直接参与工程地结算，可以在工程有关业务发生时，监督业务事项地合理性，结算票据地合法性，使收入支出资金得到合理配置. 2.3 严格财务收支审批制度 每一笔资金收支业务依据公司相关制度，严格按照授权批准制度执行，明确审批人对货币资金业务地授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务地职责范围和工作要求.审批人应当根据货币资金授权批准制度地规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限.经办人应当在职责范围内，按照审批人地批准意见办理货币资金业务.对于审批人超越授权范围审批地货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人地上级授权部门报告. 2.4 现金及现金等价物盘点制度及经管制度 出纳人员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金地收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结.公司对库存现金和有价证券，采用抽查和不定期检查地方法，对银行对账单和银行账定期检查，防止贪污盗窃和挪用现金等非法问题地发生.任何资金支付都须有完整地审批手续.日常零星开支凭费用报销单及公司认可地有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，公司主管领导批准后支付. 三、加强应收账款地控制和经管，避免或减少坏账损失 3.1严格施工工程地合同经管，有效地安排资金和施工，避免出现不必要地合同纠纷 在工程开工之前就要与业主、专业施工队、机械施工队订立详细地施工合同.在订立合同之前要充分调查对方地资质、信誉、实际情况，对合同中约定地工程量是否有能力完成.在施工期间，对工、料、机等地使用，必须与使用单