销售和收款循环内部控制描述.docVIP

封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 销售与收款循环内部控制描述 单位名称: 编制人: 日期: 索引号: 会计期间: 复核人: 日期: 页 次: 说明：了解公司销售与收款业务循环内部控制，并按主要控制点进行描述，参考内容如下： 不相容职务分离制度 了解并描述销售与收款业务地具体职责分工和授权审批制度.通常下列职务是不相容地，不得由同一部门或同一人办理销售与收款业务地全过程.例如：文档来源网络及个人整理,勿用作商业用途 客户信用调查评估与销售合同地审批签订； 销售合同地审批、签订与办理发货； 销售货款地确认、回收与相关会计记录； 销售退回货品地验收、处置与相关会计记录； 销售业务经办与发票开具、经管； 坏账准备地计提与审批、坏账地核销与审批. 应收集地证据：组织结构图和职责分工文件等等. 订单地证实和审核制度 了解并描述销售部门签订订单和信用审核制度及执行全过程.例如： 销售部门收到客户购货订单后应将其送到企业信用经管部门办理批准手续； 对于赊销业务，信用经管部门应根据企业地赊销政策，以及对每一个客户授权地信用额度进行审核； 信用经管部门应对每个新客户进行信用调查，包括获取信用评审机