基于仿生学视角的公司资金管理制度.docVIP

PAGE / NUMPAGES 封 面 作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途 基于仿生学视角的企业资金管理-会计 基于仿生学视角的企业资金管理 北京交通大学经济管理学院 谷增军 【摘要】企业资金是企业最重要的资源之一，是企业得以生存和发展的“血液”。企业资金的有限性，决定了合理配置资金是发挥其资源效率的关键性所在。本文从仿生学的视角，探讨了企业的运行机理及其企业资金的循环过程，分析了企业资金“血液”中的“红细胞”“白细胞”以及“血小板”的构成，并对企业的资金健康状况进行诊断，针对如何完善企业资金的输血功能、造血功能和献血功能提出了建议。 关键词 仿生学　资金管理　现金流量 一、引言 在企业生产经营活动中，企业资金是指以货币形式表现的，由企业支配的各种财产、物资以及支付职工劳动报酬的货币的总和，包括货币资金及其转化形式表现出的各种静态资源，是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企业整个生产经营的全过程，在保障企业生产运营、提高企业经济效益、促进企业战略目标实现方面起着举足轻重的作用。企业资金状况一方面表明了企业的资源配置，另一方面也反映出企业的资本构成和产权关系。就像人身体的血液一样，企业资金需要按照流动性、增值性、风险性等特性进行动态的、系统化的、预防性的管理。在长期的经营实践中，理论界和实务界探索出一套行之有效的资金管理体系，既包括严格现金流预算管理、完善资金管理制度、设置资金限额等一系列日常资金管理方法，也包括企业集团中统收统支、拨付备用金、资金结算中心、内部银行和财务公司等资金集中管理模式。随着我国经济的快速发展，企业的资金管理工作越来越被管理者所重视。 仿生学是模仿生物特殊本领的一门科学，是生物科学与技术科学之间的边缘学科，主要是利用生物的结构和功能原理来研制新的机械和新技术，或解决机械技术的难题。通过仿生学，可以从生物身上探寻到许多的知识，不只是自然科学，也可以是人文科学。如企业管理与生物体存在惊人的相似，企业管理的一些成功做法和生物界也有众多类似的地方，通过以生命的各种特征为模拟对象，来研究和探索企业生存和发展的奥秘，将帮助企业发现自身存在的系统缺陷，并有助于其寻找根本的解决方案，这将为企业管理研究提供新的视角和借鉴。因此，诞生于20 世纪90 年代的企业管理仿生学日益受到人们的重视。企业管理仿生学是一门管理学与仿生学等多学科交叉的新兴边缘学科，学者将企业视为生命体，在管理的群体行为、管理的个体行为、管理的现象效应以及管理的实现法则等领域进行了大量研究。《失控》一书的作者凯文·凯利（KevinKelly），用生物学的理论和思维来解释和指导商业实践的杰出代表，其“蜂群思维”“分布式管理”思想被企业家所推崇，被吸收进企业运作。所以，仿生学作为一门新兴的学科，是企业生存发展的智慧之源。运用生物学思维和仿生学思维来激发灵感、促进企业发展将是一个必然。 为更加形象地描述企业资金管理的原理和过程，可以用仿生学的理论和思维来加深对企业资金管理的理解。在企业经营法则中，通过寻找企业生存与自然生命体生存之间的共性，将仿生学与企业资金管理相结合，从仿生学的角度对资金管理进行系统分析。具体来讲，是针对新时期企业资金管理的特点，借鉴仿生学中血液循环机理描述企业资金循环过程；按照人体血液要素的划分思路，根据企业资金的功能和特征，将其分为经营性现金流量、投资现金流量和自由现金流量；按照人体血液中淤血、缺血、血液结构失衡、高血压、高血脂等健康检验标准，诊断企业资金健康状况，并针对资金“病症”从融资、投资、分配、运营、预算等方面对症下药，从而提供资金使用效率，降低资金风险，确保企业持续发展。 二、仿生学视角下企业资金的功能及循环过程在人类漫长的进化长河中，人类具备了对生存环境的高度敏感性、适应性和学习能力，人体也被称为“复杂巨系统”。人体系统中以脑、心脏的复杂性为标志，尤以脑的高级功能活动为典型。人体大脑信息控制系统则是人体复杂巨系统的核心，人体感觉器官接受人体内、外环境的动态输入信息，然后以串、并联方式传递给大脑供其综合分析，并通过人体执行器官的自我调节实现对环境的适当反应。人体脑神经信息处理原理如下图所示。 （一）仿生学视角下企业资金的功能 企业的运行机制类似于人体系统，五脏俱全。 信息作为企业的语言，是企业的神经系统；现金流作为企业的血液，是企业的血液系统；风险防控类似于企业体质，是企业的免疫系统；资本运营则是企业的繁育系统。而企业管理者就像人