纳税筹划与财务管理的关系.docVIP

浅谈纳税筹划和财务管理的关系 学 生： 指导老师: 摘 要：我国加入WTO后,随着在国际金融环境下不断的成长，而我国的企业则必须提高竞争能力来迎接自国内、国际市场两方面挑战，而财务管理作为企业管理系统中一个子系统，在进行资产购置、融资、投资和经营管理中发挥重要作用。而纳税筹划则是纳税人在法定许可范围，通过对财务活动事先筹划和安排，尽可能节约纳税成本获得税后利润最大化的管理活动；它也就财务管理的一个重要组成部分。因此企业进行的纳税筹划活动对提高财务管理水平，提高市场竞争能力具有现实意义。本文主要阐述纳税筹划和财务管理的概述及其在企业中财务活动相关内在联系，列示纳税筹划在财务管理活动中灵活的运用。 关键词：纳税筹划 财务管理 内在联系 实践中应用 一 纳税筹划与财务管理的概念 （一）、?纳税筹划的概念 ?纳税筹划是指必须符合法律要求，应在国家法律、法规和政策允许的范围进行纳税筹划，不以触犯法律（税法）为前提，而纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使，在既定的下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。 1、合法性。纳税筹划不仅遵守纳税法规，而且还体现了纳税的政策导向。它有明确的法律条文为依据，受到国家的允许和鼓励.在合法的前提下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法专业知识的熟悉掌握和实践技术，对纳税进行最优化选择，从而降低纳税负担。2、目的性。纳税筹划的目的，就是要减轻纳税负担，同时也要使企业的各项纳税风险降为零，追求纳税利益的最大化。3、积极性。政府根据纳税人谋取经济利益最大化的心态，有意通过纳税优惠政策，引导投资者和消费者采取符合政策导向的行为，来实现某些宏观调控的需要。4、计划性。纳税筹划是纳税人一种具有计划性的涉税经济活动，又是一项事前经济活动。纳税人在经营活动前会把缴税作为影响经济利益的主要因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营活动发生后才发生的。5、整体性。纳税筹划的整体性，一方面指要着眼于整体税负的轻重；另一方面指企业应当选择总体收益最多但纳税并非最少的一种方案。 （二）、财务管理的概念 财务管理是企业管理一个重要组成部分，是企业根据财经法规制度和内部管理制度要求合理组织财务活动恰当处理财务关系的一项经济管理工作。其特征有这几个方面。 1、综合性。财务管理是一项综合性管理工作，运用价值形式对企业经营活动实施管理。2、广泛性。财务管理与企业内、外部有关方面具有广泛的联系，如税务机关、银行、工商部门等。3、及时性。企业的生产、经营、管理、销售等到方面情况总是通过财务信息及时反馈，为改善经营管理提高经济效益服务。4、科学性。财务管理不仅是一个价值管理体系，也是一项综合性管理有着科学严密的管理手段和方法，以及涉及到事前、事中和事后整个企业活动管理。 二 纳税筹划与财务管理的内在联系。 纳税筹划和财务管理的主要目标都是实现企业整体价值最大化，而纳税筹划是财务管理必不可少的管理活动,并对实现财务管理目标起到重要的作用。 （一）．两者的目标是企业整体价值最大化 企业价值的体现在企业资金的进入、资金的使用和周转及资金退出，而纳税筹划在这一系列资金活动中起到重要的避税、节税的作用，并可将贯通在企业资金运动中，有利于财务管理的目标实现也是企业价值最大化的一种有效手段. 企业在选择纳税筹划方案时,必须综合考虑采取的纳税筹划方案是否贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化，纳税利益大于纳税成本的方案可行。不是通过纳税筹划直观的减少多少应交税款，提高企业利润不是一味地考虑纳税成本的降低而未想到该筹划方案实施引发的其他费用的增加或收入减少，忽视企业长期发展战略。则应综合分析最优化的方案为实现财务管理下价值最大化，应重视纳税筹划，并将其融入自己的财务管理活动中，能动地利用纳税杠杆维护自己的合法权益。通过筹划，使企业避开“纳税误区”减轻负担同时利用国家的税收优惠，最大限度争取纳税利益，并合理安排企业现金收支，避免不必要的纳税成本增加和企业价值的损失，进而对企业整体价值实现提供了合理筹划条件。下面就延期纳税这个方式来看如何实现企业价值最大化。 延期纳税是在法律许可范围下对应缴税额通过延迟交纳一种节税方式，可获得资金时间价值，增加股东收益。同时也应考虑整体经济效益，不可忽视成本效益原则。若在企业享有减免税的时期采用延期纳税并且减免利益大于递延纳纳税益则会给减少企业利益。此时就应当放弃递延纳税的具体目标，选择享受减免时期带来的收益。从调整折旧年限角度，考虑延期纳税，获得资金时间价值，增加纳税人本期的现金流量，使本期更多的资金扩大流动资本，利于纳税人资金的周转，也能在通货膨胀获得利益（由于通货膨胀，货币贬值，相对降低税款的购买力）。可以从下面这个题目来看看延期筹划方面：某企业有一台设备价值20万元，