固定资产风险防控.pdfVIP

固定资产内部控制说明 流程 关键环节 风险点 主要防控措施 责任主体 超标准配置资 采购部门会同财务室审核 资产需求 产，造成资产 采购计划的合理性：采购 部门、采购 损失浪费，资 计划是否列入预算、是否 部门、财会 资产购置 产配置不合 与业务部门的工作计划和 部门 理，影响工作 资产存量相适应；是否与 运行。 资产配置标准相符 资产保管不 1、资产管理部门建立并使 资产使用 善、维护不当 用资产信息管理系统对资 部门及人 造成资产毁损 产进行管理； 2 、规定资产 员、资产管 浪费，缺乏资 使用人在资产管理中的责 理部门 产有效记录和 任，对贵重资产、危险资 清查盘点制 产、有保密特殊要求的资 度，产生帐外 产指定专人保管； 3、建立 资产使用 资产、资产流 资产定期清查盘点制度， 失、资产信息 资产管理部门、财会部门 失真、账实不 和资产使用部门定期对资 固定 符等问题 产进行账实核对，出具资 产清查报告、报经资产管 资产 理部门审批； 4 、及时做好 资产统计、报告、分析工 管理 作，并进行资产信息的内 部公开。 资产处置没有 1、重大资产处置，建立集 资产管理 严格执行审核 体议事决策机制； 2 、对资 部门，相关 审批程序，未 产的调剂、出租、出借、 审批权限 按照国家有关 处置等制定管理制度，明 负责人，财 规定执行，有 确处置程序和审批权限； 会部门 关人员徇私舞 3、重大资产处置需要按规 资产处置 弊，可能导致 定进行资产评估或技术审 资产流失、单