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ILT二级认证：财务管理 北京中交协物流人力资源 培训中心 骆念蓓 授课内容 财务控制（会计报表） 企业的商业行为（商业惯例） 商业交易（资金的来源和使用） 预算控制和现金流量 学习要求 掌握企业资本和融资的来源 掌握管理营运资本的不同方法 掌握如何运用不同的财务方式获取资产 掌握如何分析会计记录 掌握如何制定和控制预算 掌握商业交易的各组成部分及其过程 财务控制 概述 经营和损益表（损益表） 资产负债表 绩效比率分析 概述 财务控制通过会计报表的编制和使用进行（凭证—账簿—报表） 财务报表有助于考察企业的财务状况（资产负债表）和经营成果（损益表） 编制年度会计报表（资产负债表、损益表）是法律上（1985年公司法案）对公司的要求 损益表 概念：反映公司在某一特定时期经营成果的报表（期间报表） 组成内容 销售收入 经营表 销售成本 损益表 毛利 毛利 损益表 间接费用（管理费用） 净收益（税前） 损益表 经营表的要素： ——销售收入：销售商品/提供劳务的总收入 ——销售成本（直接成本）：在销售商品/提供劳务过程中发生的为公司带来收入的直接费用（举例） ——毛利