控制测试基本原理毕马威会计师事务所合伙人杨昕.ppt

* Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * * Date * 对或错? #2 * 注册会计师可以仅通过询问完成对某个关键控制的前推程序。 对或错? #3 * 假设注册会计师认为收入是高风险账户，仍可以将收入流程中的某个控制或财务报表认定确定为低风险。 对或错? #4 * 注册会计师可以对关键控制实施轮流测试，至少每三年测试一次。 内部控制测试 * 一、内部控制的有效性 二、选取拟测试的控制 三、控制测试的性质 四、控制测试的时间安排 五、控制测试的范围 一、内部控制的有效性 二、选取拟测试的控制 三、控制测试的性质 四、控制测试的时间安排 五、控制测试的范围 职业判断 了解业务流程及内部控制 销售流程工作底稿举例. * 实施穿行测试 销售流程工作底稿举例. * 业务流程控制测试汇总表 销售流程工作底稿举例. * 控制测试工作底稿 (1) 销售流程工作底稿举