存款业务的核算概述.ppt

会计分录 第一季度的利息=2090000×2‰÷30=139.33元  会计分录为：借：利息支出 139.33 贷：吸收存款——A厂 139.33 第二季度的利息=7062788×2‰÷30=470.85元借：利息支出 470.85 贷：吸收存款——A厂 470.85 二、定期存款业务的核算 单位定期存款是指存款单位约定期限，到期支取本息的一种存款。存款人按有关规定提留的短期各项资金和地方财政结余款项，均可按银行规定办理整存整取定期存款。 目前，单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等几个档次，起存金额为1万元。 单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金。 1.存入定期存款的核算 （1）现金存入 其会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款-定期存款- ××户 （2）转账存入 其会计分录为： 借：吸收存款—活期存款—××单位 贷：吸收存款—定期存款—××单位 例题3. 某公司同年向泰兴工行申请定期存款80000元，存期为1年，利率8%。则会计分录为： 借：吸收存款-活期-××公司80000 贷：吸收存款-定期-××公司80000 （3）同城他行存入 其会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：其他应付款—同城交换户 借：其他应付款—同城交