原创力文档- 2
- 0
- 约小于1千字
- 约 2页
- 2019-09-08 发布于湖北
- 举报
融资循环-原始凭证记帐凭证作业流程
作業程序：
原始憑證：
外來憑證，如有下列情形，不予接受：
單據數字計算錯誤者。
收支數字顯與規定及事實經過不符者。
有關人員未予簽名或蓋章者。
其他與法令或內部規定不合者。
內部憑證應有規定格式，並印好以供取用。
記帳憑證：
記帳憑證應小心防範下列情形：
根據不合法之原始憑證填製者。
未依規定程序造具者。
記載內容與原始憑證不符者。
應予記載之內容未予記載，記載簡略不能表達會計事項之真實情形者。
計算、繕寫錯誤更正者。
與法令或內部規定不合者。
收支傳票經出納人員執行收付款後，應在傳票或原始憑證加蓋收訖或付訖章。
控制重點：
原始憑證是否依規定審核，且憑證之效力合法。。
記帳憑證是否依規定編製，編製時是否執行各注意事項。
依據資料：
會計制度
文档评论（0）