固定资产管理制度(全面、含内控要求).docxVIP

精选资料 可修改编辑 固定资产管理制度 总 则 为加强公司固定资产的管理，维护固定资产的安全和完整，优化固定资产配置，提高资产的使用效率，监督并促进固定资产的妥善保管，特制订本制度。 定义及分类 固定资产定义 固定资产是公司所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也可当作为固定资产。 固定资产分类 房屋及建筑物：指生产车间、管理部门、其他部门所使用的房屋，与房屋不可分割的附属设施，以及除房屋以外的各种建筑物。 机器设备：是指生产车间用于对原材料进行加工，改变其形态或功能的机器设备。 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：是指除机械、机器和其他生产设备之外，但与生产经营活动有关，即不是直接的生产工具，而是在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。 运输设备：是指指用以载人和载物的各种车辆。包括各种器汽车，以及车间用的铲车、叉车、电瓶车等运输设备。 电子设备：是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术技术发挥作用的设备，包括电子计算机及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 固定资产采购计划和预算 每年12月公司各部门根据经营活动需要，编制下一年度各部门的固定资产的小笔投资和投资项目计划，填制《项目投资预算表》。经由部门经理、分管副总审核后，报财务部汇总。 财务部将各部门经相关人员审核后《项目投资预算表》进行审核汇总，并据此编制企业年度《项目投资预算表》，报财务部总监、总经理审批。 固定资产申请审批 对于各部门需要的固定资产，由各部门员工先要填写《固定资产采购申请单》，需注明请购部门、请购固定资产类别、请购原因、请购人、希望供货时间、物资名称、规格型号、单位、数量、预估价格、主要技术指标、建议供应商名称、建议供应商联系方式等要求，由部门经理审核采购事由。 部门经理审核后，交由部门分管副总审核采购预算。 若采购行为为预算内采购，部门分管副总、职能分管理副总审核后，交由财务部预算审核。 若采购行为为预算外采购，部门分管副总审核后，必须交由财务总监和总经理审批。 总经理审批后，将《固定资产采购申请单》交由供应链管理部采购员。 供应链管理部经理根据《固定资产采购申请单》判断是否属于专业设备采购。 若采购的固定资产属于专业设备采购，供应链管理部经理要求申购部门安排专业人员对固定资产专业性进行采购指导，采购员执行采购。 若采购的固定资产属于非专业设备采购，供应链管理部经理安排采购员执行采购。 外购固定资产验收 外购固定资产运到后,供应链管理部采购员通知申购部门相关人员进行验收。 申购部门组织人员进行验收，填写《固定资产验收报告单》。 外购固定资产的验收标主要依据申购固定资产的技术指标进行验收。 供应链管理部采购员收集验收情况及相关表单，确认外购设备是否合格。 若验收不合格，供应链管理部采购员及时通知供应商重新交付，重复第四-五条。 若验收合格，则由固定资产使用部门固定资产管理岗进行固定资产台账登记。 验收后续工作： 对购入的固定资产验收办完相关手续后，财务部固定资产管理员应对所购入的固定资产及时进行卡号编号，并将该固定资产编号贴于固定资产上。 部门固定资产管理员依据固定资产验收单登记本部门固定资产台账。 供应链管理部采购员提供固定资产采购相关财务核算资料给财务部会计员。 财务部会计员根据发票、采购合同、验收单等资料，进行账务处理。 自建固定资产验收 企业建造的固定资产主要指工程项目,工程项目的验收有逐期验收和完工验收两种。 逐期验收由土木工程依据工程合同书估验无误后,填写验收单。 完工验收 施工单位在工程完成后,向企业提出验收申请。 项目部、使用部门、财务部、施工单位,依据工程合同书及工程设计蓝图的规定,核对进度及竣工图,汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料,逐项核对查验,针对施工进度及质量进行验收作业。 验收无误后,将验收结果填在验收单上。 对于超过100万的工程应聘请第三方评审机构进行验收,并编制验收决算报告,其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防疫等综合情况。 验收结算报告需由项目负责人核对后,交财务部复核。 验收决算报告核对无误后,送交使用部门、木土工程和财务部的负责人签字确认后,交总经理审批。 财务部根据发票以及验收决算报告并根据企业规定的付款程序进行付款,将工程项目转为固定资产。 固定资产归口管理 财务部系公司固定资产归口管理部门，主要负责固定资产的财务处理与资产监督工作。各部门设置固定资产管理岗位，主要负责固定资产日常管理、台账登记与固定资产卡片管理，并配合财务部资产管理岗进行固定资