费用预算管理办法（A版）.doc

费用预算管理办法 文件编号：DMC.FN.D0003-04 版本号：Ａ版 第 PAGE 2 页 共 ５页 页 PAGE 方正科技集团股份有限公司 制造平台_财务部 发布 费用预算管理办法 (A版) 2004-05-21 实施 1. 目的 　　为了确保制造平台年度经营目标和各项考核指标的完成，加强制造平台的财务管理，规范各项费用预算的制订、执行、监控和考核，使制造平台的各项费用支出能够在预算范围之内有效贯彻执行，并达到开源节流的目的，对制造平台发生的一切费用开支实行预算管理。 2. 实施范围 根据集团公司对制造平台预算指标的考核，制造平台包括总经理在内的所有人员均纳入预算考核范围。制造平台总经理、副总经理承担整个制造平台的费用预算考核指标，各部门负责人承担按照制造平台总预算考核指标分解到本部门预算的考核指标。 3. 费用预算管理原则 3.1 预算管理与绩效管理相结合的原则； 3.2 预算管理实行权责对等的原则； 3.3 预算管理为财务服务的原则，通过预算管理实现费用监控、财务预警、财务分析的目的； 3.4 费用预算服务于业务预算的原则； 3.5分级归口管理与专项管理相结合的原则。 4. 预算管理责任归口 4.1 制造平台总经理为整个制造平台的费用预算管理责任人； 4.2 制造平台分管财务副总经理负责制造平台的费用预算的编制、考核执行和控制； 4.3 各部门总监或部门负责人负责各部门预算费用的编制、执行和控制。 5. 专项预算项目 5.1总经理基金： 总经理基金主要用于制造平台各部门超预算标准外的招待费用和其他费用的开支。总经理办公室负责对总经理基金进行控制； 5.2商品运输费：制造平台根据集团公司的销售预算和预算年度的商品调拨运输工作计划编制商品运输费预算，上报集团公司预算管理小组审核，经集团公司批准后执行。 6. 预算编制程序 6.1 由制造平台总经理办公会根据集团公司的年度经营计划以及下达给制造平台的生产任务，确定制造平台的年度经营计划以及生产任务； 6.2 各职能部门根据制造平台的年度经营计划及生产任务，参照本部门的部门职能，制订本部门的年度工作计划，并根据工作计划编制部门业务预算，以作为费用预算编制的依据； 6.3 各职能部门根据部门职能及预算管理项目归口，结合本部门的年度工作计划和业务预算，编制本部门年度费用预算并分解到月份； 6.4 各部门进行预算编制时应采取“自下而上”的方式进行，即根据本部门的工作需要以及历史数据，合理确定本部门的年度各项费用预算额； 6.5 各部门编制费用预算时应出具相应的业务预算报告，对预算进行具体说明；业务预算报告包括本部门的年度业务量、人员编制、历史数据等，并根据预算编制的弹性原则对例外情况加以预计； 6.6由于商品运输费是由集团单独考核制造平台的专项费用，故这项费用由责任归口部门相应制订专项预算申请报告，提交集团财务部预算小组进行审核，经集团公司批准后执行。 6.7 财务部根据各部门上报的费用预算以及预算报告，结合历史资料和制造平台的年度总预算，对各部门的预算额进行分析，并与各费用项目预算制订部门进行沟通并充分交换意见，确定各费用项目的预算数据，汇总并平衡费用预算； 6.8各部门编制的预算费用经公司预算小组进行审定后，经财务部整理汇总提交公司总经理办公会。 6.9 总经理办公会对年度费用做出全盘综合考虑，“自上而下”最终确定各部门的费用预算额； 6.10经过批准的费用预算，由财务商务部将各预算指标按季度进行分解后，交由制造平台各部门执行，并做为季度结束后的预算考核指标。 7. 费用预算的监督、反馈和管理 7.1财务部是制造平台费用预算的监督和管理部门，根据制造平台批准的预算，按月对各部门的费用实际执行情况进行监督和控制；并按月向相关部门负责人及时反馈费用实际发生情况，接受询证； 7.2 各部门对于超出当月预算的费用，须向财务出具专题报告，对费用超支原因进行解释说明；财务部应月每月15日前向总经理办公会提交〈制造平台预算分析〉。 8. 费用预算的调整 8.1 预算归口部门由于职能的改变或是由于工作量调整而导致费用支出的增减，部门可以申请对预算额进行调整，预算费用的调整包括预算费用的增加及减少； 8.2 预算的调整申请在固定时间集中进行，具体时间为每年的四月、七月及十月； 8.3 部门预算额的调整须由责任部门提出申请，报财务部； 8.4 财务部总监审核并提交总经理审批审批后方可进行预算调整。 9. 费用预算执行情况分析 季度结束以后，各部门应就实际产生的费用以及实际费用与预算额之间的差额进行分析，并出具详细的季度预算执行情况分析报告； 9.2 每季度各部门费