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精选资料 可修改编辑 财务支出审批制度 一、总则 为了进一步完善财务管理，确保公司经营资金的正常运转，严格控制资金开支，分清资金归口分级管理的审批程序和权限，依据《会计基础工作规范》，结合公司实际，本着“科学合理，简单易行”思想，制定本制度。 公司资金管理和财务收支审批实行“高度集中、收支两条线”，“分级审批、统一管理”的原则，执行公司会签制度，按开支权限签批。 二、资金管理 1、公司财务中心在董事长（总裁）统领下财务副总直接领导组织企业开展工作。公司对资金的使用实行预算管理。 2、融资管理原则 ①统一融资，各子公司及分支机构不得对外拆借资金； ②如子公司需融资，必须报财务中心批准； ③子公司所融资金纳入公司统一管理； ④各子公司银行帐户由子公司开设，报公司审批。 3、资金调度管理 ①各门店要将销售回笼款存到公司指定帐号，不得私自沉淀资金，违者追究当事人责任； ②公司有权调用子公司、门店的资金； ③所有的资金调拨都得进行帐务处理，严禁资金帐外循环； ④银行对帐单及余额调节表每月报财务中心。 ⑤公司（子公司）的所有资金，任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用。 4、资金使用考核管理 1、集团内各公司之间的资金往来通过“内部往来”核算； 2、每月末对各公司的资金占用进行考核； 3、各子公司的资金占用包括所属门店的资金占用； 4、各公司资金有偿使用，资金利息计算以资金来源不同单独分项计算，实质重于形式准确计算，最低为公司年度制定的融资成本计息。 财务中心要严格把关，遵循原则，责任分担，公正合理。 5、资金的审批权限和程序： 资金审批按权限分为5级： 总经理 财务副总 主管副总 财务经理 部门经理 三、借款支付 借款人在批准计划内的借款填写《借款单》，要注明用途和时间等，本部门经理审核，主管副总审批，财务经理核实，5千元以内有财务副总签批，超5千元有总经理签批，出纳方可支付。 差旅费借款按公司《差旅费标准》执行。 借款用于购买物品零星采购时，借款人只能是指定专门采购人员，借款人需提供批准的“物料请购单”。 借款用于招待客户时，经手人需提供经审批的“招待申请单”（见招待费管理制度）。 其他临时借款，如运杂费、周转金等，借款人填写《借款单》，要注明用途、数量和单价。 预支借款（不含周转金）要及时报销，业务完成要在七天内到财务部报帐，剩余款要交回，不许欠款。无故不报账者，财务有权从其工资中扣除，并按借款金额及逾期天数收取万之五的利息。 四、自营采购付款 自营商品采购付款，要制定年度采购用款计划，每月月初业务部要分品项分品牌报“月度采购计划表”，经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实后，报请总经理签批。 每10号、20号、30号业务部要分品项分品牌报“旬采购计划表”，经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实，报请总经理签批。 打款时，商品采购经办人业务部要填写“采购付款审批单”，要注明收款单位名称（与合同一致），付款计算依据及计算基础（合同或实物入库单），报帐时间等。应尽可能以银行支付，严格控制现金采购。报帐时必须有原始有效的单据、验收单，必要的质检单和技术资料。须经部门经理/副总审核，财务经理核实，财务副总签批后，即可安排付款。 未填报到“旬采购计划表”的临时紧急自营商品采购打款时，业务部要填写“采购付款审批单”，经部门经理/副总审核、财务经理/总监核实，报请经理签批，即可安排付款。 代销结帐付款 业务员从“财神”系统中拉销售数据给供应商，供应商根据我公司的销售情况开增值税发票；核对发票内容与销售清单内容是否一致，并且如果发票中有体现折扣折让的情况同时填写返利结算单，返利结算单填写控制：先帐扣后折让。 商品会计签收发票，并在“财神”系统中勾对货品ID号，审核发票单价的正确性。 业务员按销售情况列付款计划，依商品会计的发票审核情况，填写“采购付款申请单”，如当期有款项需回收的，同时填写返利结算单。业务员把“采购付款申请单”和返利结算单交给商品会计。 商品会计在“财神”系统中勾对结算ID号，把结算ID号填写在“采购付款申请单”上，并在“采购付款申请单”上签字。商品会计把“采购付款申请单”交给领导签字。 五、联营结帐付款 付款要以合同和“财神”系统输出的“联营结算清单”为依据，由业务经理签字确认，财务经理要核实“结算一览表”，副总审核后，财务部将经财务副总审批的“结算一览表”报报请总经理签批，财务部按账期安排资金付款。每月5日前完成联营供应商结算财务凭证，15日前完成和供应商对账，18日与商户结账。 六、工资支付 公司员工工资、奖金、福利等人员费用的支出由人力资源统一制单，年度预算内的，经部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务副总签批，并报备总经理，财务方可发放，不得代领。每月18日发放工资。 七、材料物资、设备采购的货款支付 公司实行集中