第8步D 制定现金流量计划.ppt

判定企业现金流量计划 教学目的 知道制定现金流量计划的重要性 能够制定出自己企业的现金流量表 一、制定现金流量计划的重要性 ①资产负债表： 特点：反映企业某一特定时期财务状况的报表，它可 以提供某一特定日期的资产、负债及所有者权益各个 组成项目的数额和结构。 缺点：它提供的是企业财务状况的静态信息，无法反映企业财务状况的变动及其变动的原因 ②损益表： 特点：是反映企业一定时期内的经营成果的报表，它反映了企业营业收入、成本控制和费用节约及其利润实现情况的信息。 缺点：它无法说明企业从经营活动中获取了多少可供企业周转使用的资金，筹资和投资活动提供了多少资金、运用了多少资金。为了弥补资产负债表和损益表的不足，企业还必须编制现金流量表。 ③现金流量表 ：（重点） （1）、概念： 它是一张十分重要的会计报表。它是以现金为基 础编制的财务状况变动表，是专门用来反映企业在一 定时期内现金流入、流出及其净额的财务报表。 （2）、优点： 第一：现金的概念十分明确 ，就是指企业的库存现金、 可随时支取的银行存款和现金等价物（通常指在三个月 内到期或即可转换为现金的投资）。它们可以直接被企 业用来偿还债务或支付一切所需的开支，因而现金流量 表可以更准确地反