某集团公司应付账款管理制度.docxVIP

精选资料 可修改编辑 某集团公司应付账款管理制度(机密) 1. 总则 1.1 ?为规范公司的应付账款管理,保证应付账款的安全,特制定本办法。 ? 1.2 ?应付账款风险控制实行从“源头控制、过程监控、责任到位”的原则,业 ? 务发起人为风险控制的第一责任人。 ? 1.3 ?本制度适用于“深圳XXXX集团有限公司”和“深圳市XXXX有限公 ?司”,以及在深圳总部注册和进行账务处理的XX集团下属全资、控股二 ?级公司(以下统称“公司”)。 ? 1.4 ?其他二级公司结合自身情况,参照本制度编制相应的“应付账款管理制 ?度”。 ? 2. 应付账款核算 2.1 ?应付账款定义 ?应付帐款是指企业因购买材料、商品和接受劳务供应等业务活动,应支付 给供货单位的账款,它是由于取得商品或接受劳务与支付价款,在时间上 不一致而产生的债务。 ? 2.2 ?应付账款确认与计量 ? 2.2.1 ?应付账款入账时间的确定,应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发 ?生为标志。在实际商品购销活动中,可以区别以下两种情况分别进行处理: a. 在物资和发票账单同时到达的情况下,物资验收入库后,按发票账单登 ?记入账。?b. 在物资已验收入库,但发票尚未收到,应当在月末按照所购物资和应付 ? 债务估计入账,待下月初再作相反的会计分录予以冲回。 ? 2.2.2 ?应付账款一般按应付金额入账,而不按到期应付金额的现值入账。在实际 ?商品购销活动中,需注意以下两种情况:?a. 如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的,应付账款入 ? 账金额按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)确定,现金折 扣实际获得时,冲减财务费用。 ? 1/4 b. 由于债权单位撤销或其他原因而无法支付的应付账款,直接转入营业外 收入。 2.3 应付账款的核算范围 因购买材料、物资和接受劳务供应等业务活动产生的应付款项,需在“应 付账款”中核算;凡不是因购买材料、物资和接受劳务供应等业务活动产 生的应付款项,不应在“应付账款”中核算,可视实际账务管理情况,在 其他业务中的“其他应付款”或“其他应收款”中核算。为简化会计核算, 将“预付账款”并入“应付账款”中核算,“应付账款”如果在借方有余 额则表示“预付账款”。 3. 应付账款业务管理 3.1 主要部门职责 3.1.1 贸易中心 负责签订采购合同,确保每一笔贸易的准确性、真实性和完整性,并全 程跟进、达成其“货款、货物、货权单据、发票”等合同事项,按“合 同的约定、相关法律法规条款及内部相关管理约定”办理。 ? 建立健全贸易风险控制体系,将贸易风险控制在公司可控范围之内,减 少贸易业务的资金占用成本。 ? 申请采购合同对应的货款、点价保证金或合同内其他保证金款项的支付, 建立采购合同项下相关应付款项的管理帐务,为货款或保证金的安全性 负责。 ? 每月定期与供应商、财务中心核对“货款、货物、货权单据、发票”等 合同事项,确保三方“账实相符、账账相符”。 ? 建立健全相关贸易档案管理及台帐管理制度,及时对采购合同进行备案, 确保采购合同涉及的全部信息有据可查,保证帐务的有序性、完整性和 规范性。每月定期处理业务台帐上的未达事项(合同涉及的,但又未完 成的事项),直至其按照“合同约定、相关法律法规条款及内部相关管理 约定”办理结束为止。 ? 3.1.2 财务中心?a. 审核、支付采购合同货款及对应的保证金,同步建立或完善业务台帐信 2/4 息。 及时反馈付款信息,及时将付款业务进行账务处理。 ? 审核、签收、保管采购合同对应的发票,及时对进项税票进行认证抵扣, ? 同步进行账务处理及完善业务台帐的发票信息。 ? 建立健全相关贸易档案管理及台帐管理制度,及时对每一笔采购合同进 ?行备案,确保每一笔采购合同涉及的全部信息有据可查,保证帐务的有 序性、完整性和规范性。每月定期处理业务台帐上的未达事项(合同涉 及的,但又未完成的事项),直至其按照“合同约定、相关法律法规条款 及内部相关管理约定”办理结束为止。 ? “监控、反馈、控制”贸易主要风险,将贸易风险控制在公司可控范围 之内,每月定期与供应商、贸易中心核对“货款、货物、物权单据、发 票”等合同事项,确保三方“账实相符、账账相符”,同步与供应商之 间形成书面的应付账款确认函。 ? 定期对“应付账款”进行账齡分析,异常信息做到“及时反馈、跟踪处 理”。 ? 3.2 管理要求 3.2.1 ?采购合同 ?贸易部与供应商签订采购合同后,及时将采购合同在财务中心“应付岗位 人员”处备案一份,贸易中心和财务中心及时完善采购合同归档及业务台 帐录入工作。 ? 3.2.2 ?货款、点价保证金或合同内其他保证金的支付 在款项到期时,贸易部依据“采