会计实务汇总篇.docVIP

PAGE 1 会计实务问题汇总lx 【问题1】 我单位建一间泵房，在建工程是营业税票，不能抵扣，但其中的泵取得了增值税专用发票，可以抵扣吗？ 【解答】 设备原则上可以抵扣，建议泵与泵房分别计入固定资产，体现动产与不动产的区别。 【问题2】 我公司与客户之间的是月结的有的30天有的60天有的90天。那我们开专业增值税发票什么时候开啊？是送货当天开，还是收到货款的时候开？ 【解答】 根据增值税暂行条例实施细则对纳税义务发生时间的规定：　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。贵公司应当在发出货物就应当开据增值税发票，而不是根据有没有收到货物来界定是否开票的（贵公司是申请代开，在代开时应当缴纳相关税费） 【问题3】 国有建设单位购入电脑、办公桌、轿车，应该计入哪个科目啊？ 【解答】 根据《国有建设单位会计制度》，建设单位筹建部门为管理建设项目购入的符合固定资产标准的资产，应记入“固定资产”会计科目，固定资产折旧，记入“待摊投资—建设单位管理费”；不符合固定资产标准的，直接记入“待摊投资—建设单位管理费”。建设项目建成交付使用，将“待摊投资—建设单位管理费”等摊入建设项目成本，将“固定资产”净值转入“交付使用财产”。 【问题4】 1.我单位原为一个大型企业的一个分厂，现在要与主体剥离，独自成立个新公司，那么以前和总厂之间的往来账是否可以带入新公司，在建账的时候直接记入期初？2、我们在没成立新公司前三个月时接的活，现在已经基本完工。对方让我们公司成立后给她开发票，可是开了发票既为收入，那我们的成本怎么办？没办法转过来的呀。前三个月的工人工资可以作为成本吗？3、公司买了很多办公用品和办公家具，都记入什么科目？4、如果说我们的材料是17%进来的，但是用于营业税项目上时，是要进项税额转出的，那么印花税怎么改？进项税额转出是不是就意味着，其实采购成本增加了呢（转出的税也要打里面啊）5、原单位在计提工会经费的时候为什么要把液化气补助和伙食补助这项摘出来呢？是不是就意味着是企业承担的，走了管理费用？ 【解答】 1.应当适用公司分立的处理，在设立初期建议由会计师事务所介入，进行综合评估。2.可以。3.办公用品计入管理费用-办公费，办公家俱可考虑计入固定资产。4.跟印花税无关，印花税的计税依据是合同总价（合同里规定的是含税价就是按含税价贴，规定的是不含税价就按不含税价贴）。5.液化气补助和伙食补助如果是作为福利费支出的，不计入工会经费的计算依据，如果是计入工资总额的，应当作为工会经费的计算依据。 【问题5】 生产企业在生产准备期间购置的固定资产，其进项税额能留到以后生产时进行抵扣吗？ 【解答】 能否抵扣，不在于你这设备是在建状态还是生产状态，而在于你是否拥有一般纳税人资质以及此增值税发票是否通过认证。此外如果可以抵扣： 1.增值税发票开出之日起90天内内认证的可以抵扣2.如增值税发票是2010年1月1日后开出的，只要在180天内认证的均可抵扣。 【问题6】 请问新办企业应在取得营业执照还是税务登记证时纳税？营业执照取得后应在多少日内取得税务登记证，有无规定？税务登记证取得后应在多少日内纳税？ 【解答】 1.税务登记证。2.30日内。3.不是纳税，而是申报纳税，如果零申报的，不纳税。 【问题7】 工程部购入的工具及员工服务，修理用的配件什么的怎么入账？ 【解答】 1.、购买直接入费用。优点：财务简单方便。缺点：不能体现权责发生，不能体现管理水平。补充办法：企业增加此类低耗品的管理制度进行内控，登记进销存，由使用部门管理。2、购入入低耗，领用进费用。优点：体现管理水平，账实相符。缺点：财务很累。3、摊销法。根据测算的使用周期每月按月额及比例摊销。麻烦，一般不用。 【问题8】 变更注册资金需要那些手续？什么材料？ 【解答】 公司变更注册资本提交的文件 : 1、《公司变更登记申请书》 2、企业 ( 公司 ) 申请登记委托书 办理营业执照： 3、股东会决