供电营业所财务管理办法.docVIP

供电营业所财务管理办法 为了加强各供电营业所的财务管理，规范供电所财务管理行为，防范企业经营风险，根据《扎鲁特旗农电公司财务管理办法》，结合各供电所的实际情况，制定本办法。 第一条 各供电所所长是本所资金管理的第一责任人，对本所会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第二条 根据工作需要，各所设立专（兼）职会计和出纳员各一名，依照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》及其他相关法律、法规进行会计核算，实行会计监督。 第三条 所会计和出纳员的工作职责及工作标准要严格按照公司财务部下发的《扎鲁特旗农电公司会计人员岗位设置及工作标准》执行。 第四条 各供电营业所在本地信用社根据本所的营业执照开立电费专户,电费专户只能用于电费的划转业务，不得支取现金。 第五条 各供电所管理使用的固定资产，无论是接收的乡、村资产，还是公司所属资产，产权属公司本部，供电所负责保管、使用、维护。固定资产管理的直接责任人是供电所所长，在接收或购入固定资产时，除了进行帐簿辅助登记外，还要建立固定资产卡片，进行明细登记，明确责任单位和责任人。 第六条 各所固定资产如确需变更，必须经有关领导批准，由资产管理责任人与财务部办理变更登记卡片后，方可变动实物，不办理变更手续不准变更使用单位或存放地点。如需报废、淘汰、更新，必须书面申请，经公司领导批准后，办理帐卡消户后方可办理实物报废。严禁未经批准，未办理变更登记手续而私自变更、报废固定资产以及拆卸设备零件，不准私自以相互支持和协作为名无偿借给外单位使用。 第七条 严格执行财务收支两条线原则，供电所应按物价部门批准的农村分类综合电价，按时向用户收取电费，所收电费按月上交公司财务部电费专户，收取的电费违约金同时上交公司财务部。费用实行报帐制，公司财务部根据年初制定、领导审批的各所费用指标，按月将经费拨到各所，所每月到公司财务部报帐一次，并按季与公司财务部核对费用指标余额。 第八条 供电所会计科目及帐务处理方法 一、会计科目表　　会 计 科 目 表　　资 产 类　　顺序号 　编号　 一级会计科目　 明细科目　　　1　　　1001 　　现　金　　　2　　　1002　　 银行存款 按开户银行、存款种类及帐号设置　　　3　　　1009 　　其他货币资金 02 银行汇票存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 03 银行本票存款　　　4　　　1111　　 应收票据 　　01 银行承兑汇票　　　　　　　　　　　　　　　　　 02 商业承兑汇票　　　5　　　1131　　 应收帐款 　　01 应收电费收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 02 应收三峡基金收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 03 应收电建基金收入　　　6　　　1191　　 其他应收款　 01 应收附加费　　　　　　　　　　　　　　　　 　02 应收贴费　　　　　　　　　　　　　　　　　 03 应收违约金　　　　　　　　　　　　　　　　　 04 应收赔表费　　　　　　　　　　　　　　　　　 05 应收其他　　负 债 类　　　7　　　2111　　　应付票据　　01 银行承兑汇票　　　　　　　　　　　　　　　　　 02商业承兑汇票　　　8　　　2121　　　应付帐款 　 01 应付电费　　　　　　　　　　　　　　　　　 02 应付三峡基金　　　　　　　　　　　　　　　　　 03 应付电建基金　　　9　　　2131　　　预收帐款 按用户设置　　　10　　 2181　　　其他应付款　01 应付附加费　　　　　　　　　　　　　　　　　 02 应付贴费　　　　　　　　　　　　　　　　　 03 应付违约金　　　　　　　　　　　　　　　　　 04 应付赔表费　　　　　　　　　　　　　　　　　 05 应付其他 06 财务部 二、帐务处理方法 （一）月末发行时　　1.电费发行时，根据营业快报做如下会计分录：　　借：应收帐款-应收电费-×××收费员　　　　应收帐款-应收三峡-×××收费员　　　　应收帐款-应收电建-×××收费员　　　　贷：应付帐款-应付电费-财务部　　　　　　应付帐款-应付三峡-财务部　　　　　　应付帐款-应付电建-财务部　　2.附加费发行时，做如下分录　　借：其他应收款-应收附加费-×××收费员　　　　贷：其他应付款--应付附加费-财务部　　3.杂项费发行时，做如下分录　　借：其他应收款-应收贴费　　　　其他应收款-应收违约金 　　　　其他应收款-应收赔表费　　　　其他应收款-其他　　贷：其他应付款-应付贴费-财务部　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 其他应付款-应付违约金- 财务部　　　　　　其他应付款-应