商业银行内控指引解读_20141115_V1.0.pdf

商业银行 内部控制指引 解读 2014年11月 目录 《指引》修订背景及开展的工作 《指引》修订考虑的因素 《指引》的主要特点及重点解读 《指引》主要内容及新旧对照表 2014. 德勤企业咨询(上海)有限公司 2 修订背景 2014年再次修订指引 • 随着商业银行业务发 2007年修订指引 展及其他监管法规制 度的不断完善，指引 2002年制定指引 表现出一定的局限性 2014. 德勤企业咨询(上海)有限公司 3 修订背景 部分条款与银行业务发展脱节 第四十三条 第七十七条 第四十三条 第七十七条 条款内容：商业银行在贷前调查、贷后检查 条款内容：商业银行应当对大额存单签发、 环节应当做到实地查看 大额存款支取实行分级授权和双签制度 目前情况 ：商业银行在信用卡授信、小额消 目前情况 ：在零售银行业务中 ，对于大额存 费贷款业务中多采用批量授信方式 款的存取已嵌入系统进行控制 2014. 德勤企业咨询(上海)有限公司 4 修订背景 银行业务创新，指引已难覆盖 创新业务 传统业务 • 互联网金融 授信业务 不 资金业务 断 • 电子商务 丰 存款业务 富 • 理财 柜 业务 …… • 网上银行 • …… 2014. 德勤企业咨询(上海)有限公司 5 修订背景 外部监管制度出台，部分条款不一致 第五十三条 第五十三条 条款内容：商业银行应当对违法、违规造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定 其他制度： 《金融企业呆账核销管理办法》（2013年修订版）第十七条规定金融企业应建 立呆账责任认定和追究制度，对因主观原因形成损失的，应进行责任认定并追究责任 2014. 德勤企业咨询(上海)有限公司 6 修订工作 银监会成立内控指引修订工作小组 1 2 3 法规部、