会计实务操作.docVIP

PAGE PAGE 1 会 计 实 务 操 作 东方塑料制品有限公司2008年1月份发生以下经济业务： 2日收到甲小企业应收货款234000元； 借：银行存款 234 000 贷：应收帐款—甲小企业 234 000 2日领用备用金156750元，准备发放工资； 借：现金 156 750 贷：银行存款 156 750 3日发放2007年12月份工资，应发工资163340元，代扣个人养老保险费3520元，个人医疗保险费2550元，个人失业保险费520元，实发工资156750元； 借：应付工资 163 340 贷：其他应收款 代付个人养老保险费 3 520 代付个人医疗保险费 2 550 代付个人失业保险费 520 现金 156 750 总号第3号 分号第 号 第 号 记 帐 凭 证 2008年 1 月 3 日 摘要 总帐科目 明细科目 借方金额 贷方金额 发放07年12月工资 应付工资 163 340 代扣个人养老保险费 其他应收款 个人养老保险费 3 520 代扣个人医疗保险费 其他应收款 个人医疗保险费 2 550 代扣个人失业保险费 其他应收款 个人失业保险费 520 发放07年工资 现金 156 750 附件 × 张 合 计 163 340 163 340 会计主管××× 记帐 ××× 出纳××× 审核××× 制证××× 4．3日销售A型塑料制品10万件，不含税价每件2元，增值税税率17%，收到支票 解入银行。 借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入A型塑料制品 200 000 应交税金应交增值税（销项税额）34 000 5．4日取得开户银行银行汇票，票面金额5万元，到外地采购原材料； 借：其他货币资金银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 000 6．5日用银行存款解交2007年12月份增值税56500元，城建税3955元，教育费附加2825元，水利基金3550元，残保金1440元； 借：应交税金未交增值税 56 500 应交城建税 3 955 其他应交款应交教育费附加2 825 应交水利基金 3 550 应交残保金 1 440 贷：银行存款 68 270 7．5日领用备用金1000元； 借：现金 1 000 贷：银行存款 1 000 8．5日张三到外地出差，暂领旅差费800元； 借：其他应收款张三 800 贷：现金 800 暂 支 单 借款单位（个人）：张三 2008年 1 月 5 日第 1 号 暂支金额 人民币大写 捌佰元整 ￥ 800.00 用 途 及 说 明 出差暂领款 预计归还日期 2008年 1 月 15 日 审批人 ××× 领款人签章 张三 出纳××× 9．6日用现金购买管理部门办公用品150元，车间部门办公用品256元； 借：管理费用办公费 150 制造费用办公费 256 贷：现金 406 10．上月暂入库A材料1500公斤，不含税价30000元。7日采购员凭增值税发票报帐，材料保管员冲回上月入库，按增值税发票注明入库A材料1500公斤，不含税价为30750元； ①借：原材料A材料 30 000 贷：应付帐款暂估入库--××单位 30 000 材料科目：原材料 收 料 单 部门编号：1 材料类别：原料 收料仓库：材料 供应单位：××× 发票号码：0027459 2008 年 1 月 7 日 材料编号 材料名称规格 计量单位 数 量 实 际 成 本 应收 实收 买 价 运杂费 合 计 单价 金额 1 A材料 公斤 1500 1500 20 -30000 0 －30000 合 计 记帐 ××× 收料 ××× 主管 ××× 采购 ××× 制单××× ②借：原材料A材料 30 750 应交税金应交增值税