财经法规课件(第五课).pptVIP

1.单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度; 2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 3. 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 5.单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 严格货币资金的授权管理 （三） 【例题·单选题】（2011年）下列关于现金核算内部控制的内容中，说法错误的是（ ）。　A.现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责　　 B.不得以白条抵充现金 C.收入的现金可在一周送存银行　　 D.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记 * C 支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。 按照规定程序办理货币资金支付业务 （四） * 【例题·案例分析题】某投资公司业务人员到贷款企业催收到期的贷款本息，将该贷款企业当日收回的销售货款55万元现金收回并连夜乘火车赶回公司，得到了该投资公司领导的表扬。分析该贷款企业和某投资公司业务人员的做法是否正确。 『正确答案』 （1）该贷款企业从现金收入中直接支付贷款本息的做法