财务审计内部控制建设理论与实务(事业单位).pptVIP

内部控制原则： ◎全面性原则 ◎重要性原则 ◎制衡性原则 ◎适应性原则 内部控制要素 行政事业内部控制应当包括下列要素： ◎ 风险评估与控制方法。 ◎ 单位层面的控制 ◎ 业务层面的风险 ◎ 内部监督。 　 风险评估 （一）风险识别 　 流程名称 风险描述 02.01.01建设期项目招标 有意肢解工程，规避招标 招标文件编制不合理，为某个单位量身定制 项目人员向特定对象发出投标邀请，导致围标现象 开标程序存在缺陷 清标不到位，导致不平衡报价，造成投资损失 评标过程存在问题，导致不合格施工单位中标 违规转包工程 风险评估 风险编号 风险名称 1 政策法规风险 2 经济环境风险 3 社会责任风险 4 行政关系风险 5 组织结构风险 6 决策效率风险 7 职责定位风险 8 运作效率风险 9 制度管理风险 10 廉洁风险 11 内部监督风险 12 招标管理风险 13 非招标采购管理风险 14 存货管理风险 15 供应商管理风险 16 固定资产管理风险 17 无形资产管理风险 18 对外投资管理风险 19 印章管理风险 20 信息系统风险 21 档案管理风险 22 分局（站）管控风险 风险评