1风险评估工作底稿——了解被审计单位及其环境不包括内部控制.docVIP

了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 被审计单位 索引号 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 一、审计目标 从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； 2．被审计单位的性质； 3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。 二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 （一）实施的风险评估程序 风险评估程序 适用否 执行人 执行时间 索引号 一、被审计单位的行业状况 1．了解被审计单位所处行业的总体发展趋势； 2．了解被审计单位所处发展阶段，如起步、快速成长、成熟/产生现金流入或衰退阶段； 3．了解被审计单位所面临的市场的需求、市场容量和价格竞争； 4．了解被审计单位所在该行业是否受经济周期波动的影响，以及被审计单位所采取的什么； 5．了解被审计单位所在行业受技术发展影响的程度； 6．了解被审计单位所在行业是否开发了新的技术； 7．了解被审计单位的竞争者，以及他们所占的市场份额； 8．了解被审计单位及其竞争者主要的竞争优势； 9．了解被审计单位业务的增长率和总体的财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比的状况，以及存在重大差异的原因； 10．了解竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，