银行本票业务结算.pptVIP

银行本票申请书（样式） 银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，签发银行本票。 （二）开户银行出票 银行本票付款业务的账务处理 银行本票收款业务的账务处理 三、银行本票结算账务处理 1、银行本票签发时 付款单位在收到银行本票正联和存根联后，根据申请书的存根编制会计分录如下： 借：其他货币资金-银行本票 贷：银行存款 手续费入账： 借：财务费用 贷：银行存款 （一）银行本票结算账务处理 2、银行本票使用时 付款单位在收到银行本票时，即可用于向其他单位购买货物，办理款项结算。 （1）当付款单位将本票交给收款人，并收到收款单位的发票账单等有关凭证时，应做一笔转账凭证，表明材料采购的成立和本票的支付； 借：材料采购 应交税费-应交增值税 贷：其他货币资金-银行本票 （一）银行本票结算账务处理 （2）如果实际支付的货款大于本票金额，可以用现金或者支票予以补足； 借：材料采购 应交税费-应交增值税 贷：其他货币资金-银行本票 库存现金或银行存款 （一）银行本票结算账务处理 （3）如果实际支付的货款小于本票金额，收款单位可以用现金或支票退回多余款项； 借：材料采购 应交税费-应交增值税 库存现金或银行存款 贷：其他货币资金-银行本票 （一）银行本票结算账务处理 2013年7月16日,采购部按销售部门的计划