一般物流企业会计常见分录.doc

一般物流企业会计常见分录 2010-08-23 14:32:22 来源：互联网 一般物流企业会计常见分录，物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下： 　　物流号称“第三利润源”，物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节，会计核算与之相应针对物流企业流程，将有关会计分录整理如下： 　　一。实收资本的核算 　　借：银行存款 　　固定资产 　　无形资产 　　贷：实收资本----各股东 　　二。主营业务收入的核算，设置一下明细科目：运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入。 　　借：现金（银行存款） 　　贷：主营业务收入--运输收入（根据需要可设置三级科目，货运收入/其他收入） 　　三。总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目，以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况。 　　收到分站交来运输收入 　　借：银行存款 　　贷：其他应收款--进款往来（**） 　　四。根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入 　　借：其他应收款----进款往来（**） 　　贷：主营业务收入---运输收入 　　五。预收运费 　　借：银行存款 　　贷：预收账款　　六。完成运输任务，结算多退少补 　　借：预收账款--** 　　贷：主营业务收入--运输收入 　　银行存款 　　七。月末结转本年利润 　　其他业务收入的核算，核算客运服务/包装物出租/固定资产出租/技术转让/车辆修理/材料销售等其他收入并按其设置二级科目。 　　借记相关科目 　　贷记本科目 　　月末将本账户余额转入本年利润，结转后本帐户无余额。 　　八。销售材料，应按照售价和应收的增值税， 　　借记银行存款/应收账款等账户，按实现的营业收入贷记本帐户。 　　月度终了按照出售原材料的实际成本， 　　借记其他业务支出 　　贷记原材料。 　　原材料采用计划成本核算的企业，还要分摊材料成本差异。 物流运费会计分录 2010-08-23 14:34:10 来源：互联网 物流运费会计分录，去快递公司提货，支付给会计公司的运费？?这分录又是怎么做？ 　　不涉及税务时，运费的会计分录： 　　去进货 自己支付运费的分录？ 　　去进货 对方支付运费的分录？ 　　去快递公司提货，支付给会计公司的运费？ 这分录又是怎么做？ 　　回答： 　　1、自己支付的进货运费，计入采购货物成本 　　借：原材料等 　　贷：银行存款等 　　2、进货，对方支付运费，分两种情况;一是对方付运费，跟本企业无关，不做会计分录;二是对方代垫运费，实际还是本企业付运费，会计分录： 　　若货款未付，借：原材料 　　贷：应付账款（含对方代垫的运费） 　　若支付贷款，借：原材料 　　贷：银行存款（含对方代垫的运费） 　　3、支付给快递公司的运费，计入货物成本 　　借：原材料 　　贷：银行存款等。 物流企业装卸费用的会计分录 2010-08-23 14:36:36 来源：互联网 物流企业装卸费用的会计分录，物流企业的装卸费用通过“主营业务成本——装卸支出”账户进行归集与分配，本账户按成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。 　　（一）装卸费用的归集与分配 　　物流企业的装卸费用通过“主营业务成本——装卸支出”账户进行归集与分配，本账户按成本计算对象设置明细账户，并按成本项目进行明细核算。 　　物流公司如同时经营装卸业务，在公司下设立装卸队，装卸队队部统一管理机械装卸队和人工装卸队，其中人工装卸队配备少量装卸机械，机械装卸队和人工装卸队应分别核算装卸支出与计算装卸成本。 　　装卸费用的归集与分配方法，与运输费用基本相同，其有关的汇总表、计算表、分配表及会计分录，一般都可并人前述核算运输业务的有关凭证（汇总表、计算表、分配表）及分录中。下面举例简要说明各项装卸费用的归集与分配方法。 　　1、直接人工 　　企业的直接人工区可根据“工资结算表”等有关资料，编制工资及职工福利费汇总表据以直接计入各类装卸成本。 　　【例】假设装卸队2009年12月发生工资如下：机械装卸队司机及助手29000元、保修工人6000元；人工装卸队48000元，保修工人2000元；队部管理人员9000元。作会计分录如下： 　　借：主营业务成本——装卸支出-机械（直接人工） 29000 　　——机械（保养修理费）　　　　 6000 　　——人工（直接人工）　　　　 48000 　　——人工（保养修理费用） 　　　2000 　　制造费用——营运间接费用（装卸支出）　　　 9000 　　贷：应付工资 　　　　　　　　　　　　　　　　　94000 　　2、直接材料中的燃料和动力 　　对于燃料和动力，企业可于每月终了根据油库转来装卸机械领用燃料凭证计算