事业单位内审制度.docVIP

精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 事业单位内部审计制度 第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部 审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位 会计 制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。 第三条：财政审计局根据当年内部审计 计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： (一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 (二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明 材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。 (四)提出改进财务 管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。 (五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。 (六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。 第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。 第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部 经济责任审计和专题审计。 第八条：内部财务审计每两年进行一次。 第八条：内部财务审计的主要内容 (一)财务收入是否真实、合法； (二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备； （三） 银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户； （四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定； （五）有关财务收支的其他问题。 第九条：内部财务审计的主要程序 (一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书； (二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价 证券，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料； （三）审计终了，提出审计 报告。 第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须进行任期经济责任审计。 第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容 (一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任； (二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责任； (三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任； (四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关重大经济问题的报告失实、延误应负的责任； (五)个人遵守财经法规和财务制度情况； (六）其他需要审计的事项。 第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序 (一)对山水城管委会直属事业单位负责人的任期经济责任审计，由人事处提出建议，报局领导审批后实施； (二)财政审计局在接到人事处建议15日内，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审计领导干部本人； (三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审计组真实、完整的提供下列资料： 1、领导干部任职期间的 工作 总结； 2、内部管理制度及人员的职责和分工情况； 3、会计凭证、账簿、报表和财务分析报告； 4、资产情况； 5、需要说明的其他情况； (四)审计组在审计结束后，提出审计报告。 第十三条：专题审计是财务处根据管委会领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专题审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。 第十四条：被审计单位必须与财政审计局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。 第十五条：内部审计结果是指内部审计终结后，按规定出具的审计报告、审计 意见书和审计决定等反映的内容。主要包括： （一）内部审计报告； （二）领导干部任期经济责任审计报告； （三）内部审计意见； （四）内部审计