交通运输行业内部控制制度的几点思考.docVIP

论文 PAGE PAGE 20 第六届中国交通运输财务与会计学术研讨会论文征文 论文题目: 交通运输行业内部控制制度的几点思考 姓 名： 张 泳 通讯地址： 济聊馆高速公路聊城服务区 邮政编码： 252000 联系电话： 0635—8525598 日 期： 2011年 6 月 20 日 摘 要 内部控制是一个古老而又重满活力的话题，建立内部控制制度的目的就是要回避风险，在企业内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。环境的变化和管理理论的不断发展，也要求内部控制必须随之完善和发展。 内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效运行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是生产经营成败的关键。有效的内部控制是提高管理水平和防止错误舞弊的重要基石。 经济全球化发展趋势的逐步增强和市场竞争的日益加剧，促使交通运输行业越来越注重通过强化内部控制来提升管理水平和执行力，从而提升竞争能力和经济效益。目前，在交通运输行业内部部分企业的内部控制制度非常薄弱，这不仅使企业面临风险，也使整个行业面临风险。本着居安思危，防微杜渐的思想，建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的内部控制体系势在必行。 本文按照发现问题、分析问题、解决问题的思路，以交通运输业建立内部控制制度的必要性开篇，从分析内部控制产生的背景引入正文；接下来谈到内部控制的现状及发展；谈到了内部控制的目标及重要性，分析交通运输行业内控制度存在的问题及原因，重点论述建立内部控制制度必须逾越的几个难点及结合实际论述了如何在行业内部建立和完善内部控制制度的问题。 关键词：交通运输行业 内部控制 现状发展 存在问题及原因 难点及对策 目 录 摘要 1 目录 2 引言 4 一.内部控制产生的背景 5 一．国外管理思想和内部控制标准对我国的影响5 二．制定内部控制规范是我国企业加强内部管理，规范社会主义经济秩序的需要 6 二．内部控制的现状和发展、6 一．国际与国内内部控制制度的现状、6 二．现代企业内部控制制度的发展 ..7 三.内部控制的目标功能及重要性 、 7 一、内部控制制定目的和目标 、7 二、内部控制的功能 7 三、内部控制的重要性 8 四. 我国内部控制存在的问题及原因分析 . 、、9 一、内部控制存在的问题 、、 9 （一）内部控制环境不理想 8 （二）内部控制与内部审计存在的问题9 二、对交通运输企业内部控制存在问题的原因的分析10 （一）交通运输企业内控制度制定环节存在不足10 （二）管理者越权现象比较严重 10 （三）行业内部会计人员素质有限11 （四）内部审计薄弱11 （五）内部控制的固有局限性11 五、建设内部控制制度必须逾越的几个难点 ..11 一．如何把握授权的度 . ..12 二．如何提高被控对象的受控度 12 三．如何提升规范控制程度12 四．如何提高控制人员的熟练程度 ..13 六、加强交通运输企业内部控制制度的对策 ... . ..13 一、完善内部控制环境 13 二、提高相关人员的道德修养和专业素质，处理好内部控制与内部审计的关系..13 三、对交通运输行业实施强制性外部专项审计 .14 四、强化外部监督与约束机制 ...14 五、制定科学的内部控制程序 15 六、健全管理体系，明确管理权限 ..15 七、处理好控“点”与控“面”之间的关系 ... 15 八、对内部会计控制实施单位负责人承诺制 .. ...16 九、强化现金流的内部控制 16 十、在财务报告中披露有关内部控制制度的相关信息... 16 十一、建立良好的信息沟通系统，实现控制计算机化... 16 十二、控制与创新要相依相伴 ...17 结束语 ...18 结 论 ... ..18 参考文献 ..19 引 言 交通运输行业属于第三产业，即服务业，包括道路交通、铁路交通、水上交通（含港口）、航空运输等4 个主要子行业。交通运输行业被誉为宏观经济的“晴雨表”，其发展情况与经济的增长水平和速度息息相关。近年来，我国交通运输行业发展迅速，不仅适应了经济发展的需求，而且在应对紧急事件过程中也发挥了重要的积极的作用。由于交通运输行业事